老师好，向您请教个问题，关于2025年票清算前也就2026.5.31前票都没还收到，已调增了，在2026.8.1这笔票到了，若不想退税，请问这该怎么处理？

萍 追问

2026-08-06 16:27

财务  采用企业准则用以前年度损益调整，只调资产负债表期初不进利润？具体咋操作的？分录需要做吗？若需要如何做？您指的只调资产负债表期初，这里负债表期初是2025年财务报表上改年初数还是年末数？还是指改2025年汇算清缴表上期初数？

朴老师 解答

2026-08-06 16:31

1. 要做调整分录，使用以前年度损益调整科目。
2. 调整修改2026年资产负债表期初数（即2025年年末数），2026年利润表数据不变。
3. 税务更正2025年企业所得税年报做纳税调减，多缴税款选择抵以后税款，不申请退税。
4. 全套调整资料归档备查。

萍 追问

2026-08-07 08:03

老师好，早做调整分录的话，分录如何写，谢谢

朴老师 解答

2026-08-07 08:07

1. 做账分录：冲暂估、调所得税、结转至未分配利润
2. 只修改2026资产负债表期初数，本年利润表不动
3. 税务更正2025年报调减，多缴税款抵后续税金，不申请退税

萍 追问

2026-08-07 09:48

老师好，修改的是财务报表上的2025年度第四季度资产报表上期末数，(也就2026年资产负债表上期初数)，这都2026年8月份了，关于财务报表上数字再反结账到2025年底改？那2026年1-7月份之前这期间财务报表都已申报过了，咋办？岂不跟之前申报不一样？

朴老师 解答

2026-08-07 09:50

1. 绝对不用反结账修改2025年账目、不改2025年已申报财报，往年账本、凭证全部封存不动。
2. 调整分录直接做在2026年8月账套里，只用以前年度损益调整，不影响2026年利润表。
3. 只修改2026年资产负债表的期初数（也就是2025年末数），2026年1-7月已经报税的季度报表不用追溯改动。
4. 账表差异合规处理：账务附注写前期差错更正说明归档；税务只更正2025年度企业所得税年报调减成本，多缴税款选择抵以后税款。
5. 软件里改完期初未分配利润即可，往期已申报财报数据留存，税务核查提供调账说明、发票、暂估资料就行。

萍 追问

2026-08-07 10:08

第一个问题是8.1票到 分录是不是先红冲去年未到(暂估）的业务   再借:所得税费(或以前年度损益调整) 贷:应交税费-应交所得税费  同时:借未分配利润  贷:所得税费(以前年度损益调整)  ？ 第二个问题是，若财务上若不反结账，如何修改  2026年资产负债表期初数字呢(也就2025年年末数)，难道直接在八月份申报报表上可以直接修改2026年资产负债表年初数字，好像改不了吧？同时再在八月份利润表里再修改年初数？能改动吗？若真可以改，之前已申报过得2026.1-7报表数字跟我们这修改数字不一致没事，保留修改的相关证据资料即可，对吗？感谢老师帮我看看我这思维在哪里堵塞了，非常感谢

朴老师 解答

2026-08-07 10:11

1、分录做在2026年8月，全程不反结账，用以前年度损益调整结转至未分配利润，不影响本年利润表。
2、已申报给税局的往期财报不能修改，仅在自家财务软件调整2026年资产负债表期初未分配利润。
3、后续申报财报填更新后的年初数即可，新旧数据差异留存调账资料备查。
4、利润表无年初数，不需要改动；税务单独更正2025年企业所得税年报，多缴税额抵后期税款。