老师们好，我想请教一下，发放临时工工资，一定要申报劳务报酬吗，申报工资薪资可以吗

朴老师 解答

2026-08-06 14:31

1、存在雇佣、接受考勤管理：可以报工资薪金，无需发票，但存在社保缴纳风险。
2、独立干活、不受单位管理：必须报劳务报酬，需要个人代开发票。
3、业务实质是劳务却强行报工资薪金，会有稽查风险。

朴老师 解答

2026-08-06 14:31

同学你好稍等我看下

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 14:33

申报劳务报酬要交个税，临时工就4000的工资，他们不想交的，那怎么办这种情况

朴老师 解答

2026-08-06 14:35

1. 4000元劳务报酬预扣个税：(4000-800)×20%=640元，这笔预缴税款次年个税汇算可以退税，可以跟临时工解释清楚。
2. 合规方案：确实是雇佣考勤管理，改成工资薪金申报，月4000低于5000起征点，不用预缴个税；但需要签订用工协议，非全日制用工只需要交工伤保险。
3. 严禁业务是劳务、强行申报工资薪金，会有社保稽查与税务风险。
4. 不合规操作：不代扣个税、拆分多次800元发放，金税四期很容易预警。

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 14:41

那不申报呢，我次年做汇算调增可以吗

朴老师 解答

2026-08-06 14:46

同学你好
可以调增

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 14:47

好的，那就不申报了

朴老师 解答

2026-08-06 14:51

满意请给五星好评，谢谢

朴老师 解答

2026-08-06 14:52

你账上别做劳务支出
劳务的话必须要代扣代缴个税

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 14:53

那怎么做，具体分录怎么写，你写一下我参考一下

朴老师 解答

2026-08-06 14:54

借管理费用贷现金

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 14:56

好的，然后明年做调增，对吧

朴老师 解答

2026-08-06 15:00

对的，这样就可以了哦

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 15:24

对了，在问一下，管理费费，那摘要要写什么

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 15:28

国税函2009年3号文，有这个文件吗，说没交社保没签劳动合同，用现金发放给农民工一次性工资，能税前扣除?

朴老师 解答

2026-08-06 15:28

写咨询服务，别写劳务

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 15:37

老师，上面还有一个问题，帮我解答一下

朴老师 解答

2026-08-06 15:39

1. 国税函〔2009〕3号真实有效，但并未规定无合同、无社保的现金农民工工资可税前扣除，税前扣除前提是足额代扣申报个税。
2. 月薪4000按工资薪金申报无需扣个税，是最优合规方式。
3. 只做账不申报个税，即便汇算调增，企业也会因未代扣个税被处罚。
4. 劳务用工不能擅自做成工资薪金入账。

21初级协议班+唐秀春 追问

2026-08-06 15:40

月薪4000按工资薪金申报无需扣个税。但是还得给员工买社保不是吗，

朴老师 解答

2026-08-06 15:43

同学你好
对的，还得买社保，个人部分自己承担