财付通提现到公户的手续费，原会计计入财务费用手续费一共4352.76，财付通5月份把以前年度所有发票给开了，一共42112.68。会计收到发票后，做账入下。财务费用手续费计入了主营业务成本，贷方计入了应收账款财付通，现在怎么调整

暖阳 追问

2026-08-06 14:18

进项发票5月份已经认证抵扣了

暖阳 追问

2026-08-06 14:19

而且不应该出现应收账款财付通这个科目

朴老师 解答

2026-08-06 14:20

1. 红字全额冲销做错的凭证，把错误的主营业务成本、应收账款冲掉。
2. 本年手续费入财务费用，跨年手续费走以前年度损益调整，进项税额保留，贷方改用其他应付款，不再挂应收账款。
3. 最后结转以前年度损益调整到未分配利润。

暖阳 追问

2026-08-06 14:23

财付通只是一个结算的平台，扣手续费而已。贷方用其他应付款还是其他货币资金财付通，都将导致多出余额啊，现在余额为0

朴老师 解答

2026-08-06 14:24

1. 红字冲销原错误凭证，清空应收账款、主营业务成本的错误发生额，进项已认证不用改动。
2. 手续费是结算直接扣款，贷方用其他货币资金-财付通，匹配资金流水，不会新增余额。
3. 当年手续费入财务费用，往年手续费计入以前年度损益调整，进项税额正常保留。
4. 期末将以前年度损益调整结转到未分配利润即可。

暖阳 追问

2026-08-06 14:27

现在借方主营业务成本3万多，贷方应收账款4万多，怎么全冲？不动进项税

朴老师 解答

2026-08-06 14:28

1. 只红字冲销错误的应收账款、主营业务成本，已认证的进项税保留不动。
2. 重新做账：本年手续费入财务费用，往年的走以前年度损益调整，贷方记其他货币资金-财付通。
3. 最后结转以前年度损益调整到未分配利润。

暖阳 追问

2026-08-06 14:29

只红字冲销错误的应收账款、主营业务成本，已认证的进项税保留不动。具体分录怎么写，这样进项税额不重复了吗？不然借贷不平衡

朴老师 解答

2026-08-06 14:32

1. 冲销分录：借：应收账款42112.68  贷：主营业务成本39728.93，差额对应已抵扣进项，借贷平衡，进项不改动。
2. 正确分录正常录入该笔进项，不会重复抵扣，贷方记其他货币资金。
3. 本年手续费入财务费用，跨年部分入以前年度损益调整，期末结转即可。