咨询朴老师，公司是小规模纳税人，二季度已经申报完成，但是在本月也就是8月发现在4月的一张销售发票，在账上没有做入账做收入，刚刚才发现，（二季度开票多，就漏了一张，二季度无票收入也多，）需要补在三季度是嘛？

Q 追问

2026-08-06 08:57

老师，具体怎么操作呢，我在税务上怎么处理，账目上如何处理

朴老师 解答

2026-08-06 08:59

1. 税务：电子税务局更正二季度增值税、附加税、企业所得税报表，补缴税款与滞纳金，不可并入三季度申报。
2. 账务：8月直接补做收入、成本、附加税凭证，滞纳金计入营业外支出。
3. 留存更正回执与调账说明备查。

Q 追问

2026-08-06 09:01

好叻，这样是不是风险最小是嘛？

朴老师 解答

2026-08-06 09:03

对的是这样风险最小

Q 追问

2026-08-06 09:08

税务：电子税务局更正二季度增值税、附加税、企业所得税报表，补缴税款与滞纳金，  他的财务报表是不是也要更正啊

朴老师 解答

2026-08-06 09:09

需要同步更正二季度报送的财务报表
1. 补记了二季度收入，增值税、企业所得税季报数据都改动了，税务系统里的二季度财报也要重新提交正确版，保证账、申报表、财报三者数据一致，规避比对预警。
2. 账务不用反结账修改4-6月凭证，8月直接做补收入分录就行。
3. 操作顺序：更正增值税→附加税→企业所得税季报→最后更正对应季度财务报表。
4. 后续三季度正常申报即可，系统会自动衔接累计数。

Q 追问

2026-08-06 09:09

税务局不是让填财务报表的嘛？

朴老师 解答

2026-08-06 09:11

需要的，税务局系统会做数据比对：
1. 你更正了二季度企业所得税季报的收入、利润，同期报送的二季度财务报表（利润表、资产负债表）必须同步更正，修改营业收入、未分配利润，保证财报和所得税申报表勾稽一致，不然会触发比对异常预警。
2. 账务不用反结账改4-6月凭证，只在8月做补收入分录即可。
3. 操作顺序：更正增值税→附加税→企业所得税季报→更正对应季度财务报表。
4. 三季度正常申报，系统会自动衔接正确的本年累计数。

Q 追问

2026-08-06 09:11

因为是按季度申报，可不可以，把账在6月账务更正一下呢

朴老师 解答

2026-08-06 09:13

同学你好
可以的哦

Q 追问

2026-08-06 09:15

这样报表数据，可以在财务软件中自动生成新的财务报表

朴老师 解答

2026-08-06 09:16

同学你好
可以的哦

Q 追问

2026-08-06 09:16

就是比较麻烦，老师建议还是在8月账务操作还是在六月账务操作呢

朴老师 解答

2026-08-06 09:17

你不想更正前面的就只能在八月里操作了

Q 追问

2026-08-06 09:20

我都可以，主要是那个最好，实战经验不足

朴老师 解答

2026-08-06 09:21

那你就在八月里操作

Q 追问

2026-08-06 09:57

老师，另外问下，我在二季度中做收入分录时，借：银行存款    应收账款（我把其中一个应收账款记成其他应收款），贷主营业务收入      ，问下可以直接做调整分录不   借：应收账款      贷：  其他应收款

朴老师 解答

2026-08-06 10:00

同学你好
可以的哦