送心意

何老师

职称,注册会计师,中级会计师,税务师

2018-07-17 09:31

你可以办小规模的时候,发生的业务转到简易计税科目中去,如果核对好了,在调整这个科目,就行

半夏微凉 追问

2018-07-17 09:39

怎么调整呢?能说具体点吗

何老师 解答

2018-07-17 09:44

你把应交增值税的余额全转到简易计税科目中去,按照正确的核算方法来核算以后的增值税业务。之前形成的问题,核对好差异形成的原因之后,再从简易计税科目中调整处理。

半夏微凉 追问

2018-07-17 11:51

那我把增值税明细科目查不了的余额结转到简易计税科目中去后,能不能不管它,不调了就挂着那,因为实在乱的很,对不上数据。可以吗

何老师 解答

2018-07-17 12:48

建议你不要长时间的挂账,如果税务机关来查账,不好解释。

半夏微凉 追问

2018-07-17 14:02

这是前一个会计做的账啊,应该是她解释吧,而且我查了她的账,她的账简直离谱,我真心不想理它,调整的话会涉及“以前年度损益调整”吧,这个要专项申报的吧

何老师 解答

2018-07-17 14:03

涉及到以前年度的调整,是应该专项申报的。

半夏微凉 追问

2018-07-17 14:13

是啊,她的增值税账太乱了,我跟申报明细表和实缴税款明细核对,很多都对不上数据,我也无从下手调整,这就不调了。另外,她的企业所得税账只有缴税做了账,从来没有计提过,导致企业所得税账也挂在那,这个账务处理是不是这样的: 
  借:以前年度损益调整 
      贷:应交税费-应交企业所得税 
这个就要专项申报了吧,我都不知道怎么申报啊?

何老师 解答

2018-07-17 14:26

如果已经按照利润缴纳所得税款,只是没有计提所得税,这样不需要专项申报了。

半夏微凉 追问

2018-07-17 14:34

不需要专项申报,那我结转以前年度企业所得税会计分录怎么做呢?

何老师 解答

2018-07-17 14:36

借:未分配利润   贷:以前年度损益调整

半夏微凉 追问

2018-07-17 14:59

你的意思是: 
第一步:借:以前年度损益调整             贷:应交税费-应交企业所得税 
第二步:借:利润分配-未分配利润        贷:以前年度损益调整 
对吗?

何老师 解答

2018-07-17 14:59

对,这样处理就可以的。

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