老师，请问一下，我们公司收到甲方给的前期活动资金，正式合同上没有预付款，这个需要缴纳增值税吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 21:28

老师，我们3月份收到了一笔，没有报增值税，这个月报上可以吗？按什么税率申报增值税？对方没有让开票，我们申报时填报在哪里？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 21:34

老师，按未开票申报吗？还是按预缴2％申报？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 21:58

老师，预缴是怎么定义的？这种情况可以按预缴吗？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 21:59

有的老师说按未开票，有的老师说按预缴，整不清楚了

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:07

老师，我们就是建筑业

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:17

老师，4月收到的，这个月申报预缴，有问题不？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:19

当时我们和甲方签的战略协议，这笔钱只说是活动资金，所以当时没有预缴，6月份合同里也规定的没有预付款，只有他们银行转账备注上了工程款

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:21

老师，如果这笔钱后期我们分几笔退回，就不属于预售的工程款了，对吧？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:39

老师，滞纳金怎么计算？比如税金100，按100的基数计算吗？时间按多少天计算呢？

静等花开????4134 追问

2026-08-05 22:40

老师，这个是自己发现的，不是税局老师找，也需要缴纳滞纳金是吗？

董孝彬老师解答

2026-08-05 21:25

您好，这笔前期活动资金是否缴增值税，核心看资金性质：若属于履约保证金、押金或往来款且后续原路退还，不属于服务对价，无需缴纳增值税。
若实质是预付款或进度款，按《财政部税务总局公告2026年第13号》规定，遵循收款、合同约定付款、开具发票三者孰早原则判定纳税义务，触发后需申报缴纳增值税。
对应分录：
借：银行存款对应金额
贷：其他应付款/合同负债对应金额

董孝彬老师解答

2026-08-05 21:31

您好，可以申报的，附表一未开票收入列申报

董孝彬老师解答

2026-08-05 21:49

您好，按未开票收入申报

董孝彬老师解答

2026-08-05 22:05

那老师说错了哦，我们不是特殊行业，哪能有预缴哦