老师您好，之前问过一次没看懂。麻烦写一个带社保和个税的工资分录，社保和个税用其他应付款科目。每一个都带二级科目，都标注数据。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 19:13

您好，数据是来自您的工资表嘛

一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。）
1、计提工资
借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金
贷：应付职工薪酬—社保（单位）
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企业部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款