你好，我想咨询一下，就是我熟食工厂这儿要进项票，那就是生货有进项票，那就是从网购那些日用品啥的也没有进项票啊，还有就是葱姜蒜这些没有进项票怎么办？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 18:51

您好，葱姜蒜属于初级农产品，向自产农户采购，完成收购发票备案后自开农产品收购发票，买价按9%计算抵扣进项，依据财政部税务总局公告2026年第10号、财税〔2012〕38号；取得合作社、农户自产免税普票同样按买价9%抵扣；从小规模拿3%专票按不含税金额×9%抵扣，取得1%专票只能按票面税额抵扣；批发零售环节开出的蔬菜免税普票不能抵扣增值税进项。采购买价10000元分录：
借：原材料 9100，应交税费—应交增值税（进项税额）900
贷：银行存款 10000

网购日用品优先向商家索取专票，同时抵扣增值税与企业所得税；依据国家税务总局公告2018年第28号，单笔1000元以下个人零星支出，可凭注明姓名身份证号的收款收据做所得税税前扣除，无增值税进项；大额无票支出会计照常入账，汇算清缴前能补票可税前扣除，补不到票做纳税调增，调增只做纳税申报，不单独做所得税分录。采购2000元无票日用品分录：
借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000

坦率的紫菜追问

2026-08-05 19:05

未取得发票的这些还是不怎么明白怎么走账？

董孝彬老师解答

2026-08-05 19:05

您好，就是正常入账，汇缴调增

不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

坦率的紫菜追问

2026-08-05 21:17

你好，打扰了哈，那这个无票支出最终还是抵不了成本呢，还是需要交税的呀？就是是不是单笔消费小于500是可以低成本的？

董孝彬老师解答

2026-08-05 21:22

您好，26年新政是1000元，但是这个是有条件的，个人哦，网购不会是个人，最起码是个个体

满足这个条件：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人（这是重点），其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
依据：
国家税务总局2018年28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；

坦率的紫菜追问

2026-08-05 22:34

那我这种情况就是票据票证不全，我可以向税局申请核定征收，那是不是我的经营所得税就不用自己去算，也不用去填经营所得税的成本呢？那么我那个增值税是我实际的收入还是税局给定的呀？2个店加一起的收入，，两个店之间调货怎么入账，现金账怎么体现

董孝彬老师解答

2026-08-05 22:42

您好，我们是餐饮公司，基本是不能核定征收入，要查账征收