老师，这个微信平台的报税收入怎么算

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 18:32

您好，**平台报税收入按纳税义务发生时间确认，取成交金额扣除当期销售退款，平台补贴并入销售额；下单金额包含取消、未付款订单，不做计税依据。佣金手续费不得扣减销售额，凭发票计入成本费用。依据财税〔2016〕36号附件1第32、36条，销售退回冲减当期销售额；国家税务总局公告2025年第15号，平台会向税务报送成交退款数据，申报数据需匹配，避免预警。
以4月数据为例：含税销售额=201830‑94500=107330。一般纳税人不含税收入=107330÷1.13=94982.30，税额=12347.70，填附表一未开具发票栏；小规模不含税收入=107330÷1.01=106267.33，税额=1062.67。
一般纳税人分录
借：银行存款 107330
贷：主营业务收入 94982.30，应交税费—应交增值税（销项税额）12347.70

小规模分录
借：银行存款 107330
贷：主营业务收入 106267.33，应交税费—应交增值税 1062.67