(税务端在电子税务局更正对应税款所属期申报表补缴税款。)下面发图回答我第一回税务端方面。1在电子税务局上:请问括号里第一句话的意思是不是借款利息收入交的增值税，企业所得税，资产负债表，利润表这些都要在相应期(比如说小企业就季报)的申报里面更正。2:发图片的最后问题，B公司就是其他应收账款转营业外支出吗还是?3若C其他应收款转了营业外支出，哪我对应的A其他应付款要怎么把她转了还是一直挂账上吗？

朴老师 解答

2026-08-05 17:41

问题1简答
不是只改利息的申报表，税款所属期错在哪一期，就更正该期全套申报：增值税季报/月报、企业所得税预缴、财务报表（资产负债表、利润表）全部同步更正，补缴对应税费与滞纳金。
问题2简答
B公司确定这笔其他应收款无法收回、符合坏账损失税前扣除条件：
可以转入营业外支出（小企业会计准则），留存对方失联/破产/无法追偿资料，汇算清缴按资产损失申报。
问题3简答
A公司的其他应付款不能主动结转，必须满足：债权人（C）明确放弃债权，拿到书面豁免协议，才能转入营业外收入缴纳企业所得税；没有豁免文件只能长期挂账。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 17:57

我举个例，老是看对不对，1例如A向B打款5000W，B向C打款5000W。作为B公司若2017年的利息收入是不是5000*4.9%=245W，再用245为基础计算增值税，附加税，企业所得税这些。2这里的税率我是按照我给你发图里面2017的5年以上基准利率(这一年相同)算的。3还有若这一年里有基数利率不相同我是不是要在这一年里分别算，还是我取这里面的平均值利率，比如这图里的2020年这里面有3️⃣个基准利率和一个平均利率

朴老师 解答

2026-08-05 17:58

1、计算逻辑不对
借款利息不能直接用本金×当年LPR，要严格按照借款合同约定的固定利率计算，不是随便套用表格里的基准LPR；只有合同无约定、参照同期贷款市场利率核定利息时才会用到。
2、2017年全年利率固定4.9%，整笔借款全年统一按4.9%计息即可。
3、同一年利率分段变动时：分段计息，不要用年度平均值，几月利率变了就分段分别算利息，合计为全年利息收入。
4、利息算出来之后，再以此为基数计提增值税、附加税、企业所得税。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:02

再问一下，你回答第一条消息里3，里面C放弃债权拿到豁免协议后转营业外收入，这里还要交增值税吗？

朴老师 解答

2026-08-05 18:03

债权人C出具债权豁免协议，A公司把应付账款转入营业外收入，不需要缴纳增值税，只需要缴纳企业所得税。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:05

就是AB公司老板是夫妻，就没有合同，我才找的同期贷款利率核定利息。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:09

怕少了后面税务局找麻烦所以就按照这个利率计算利息

朴老师 解答

2026-08-05 18:10

1. 无合同税务核定利息：按放款当日同期利率，年内利率变动就分段计算，不用年均值。
2. 债务豁免转入营业外收入，只缴企业所得税，不交增值税。
3. 夫妻关联企业无息拆借，税局可核定利息补税；核定利息后B需要开票给A入账抵扣。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:24

3里面，你的意思是因为是夫妻，所以这不能用5年以上LRP的同期利率，必须是税务局核定利息才能改吗？

朴老师 解答

2026-08-05 18:26

对的，你可以问问当地，看看当地的规定

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:26

不能按照这位老师说的去做了吗？(图片里有红字的)

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:29

哪我在问一下，你们平时做的时候像这情况预估税务局核定会比5年以上LRP利率高吗？

朴老师 解答

2026-08-05 18:30

1. 可以按图里的方案自查整改，不用等税务局核定。
2. 按放款当日同期利率分段计算利息，自行测算税费。
3. 自行更正往期报表、补缴税款滞纳金，只收滞纳金，基本无罚款。
4. 留存利率文件、资金流水、关联关系说明备查，不要倒签合同。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 18:37

1因为这个是B公司会计人员发现了，税务局哪边还什么都没有，图片里和另一个老师的对话，我的理解是这位老师让B公司先做，然后再看税务局的，不知道这正确不?2B公司不是因为做错账了，导致公司财报上漏掉了哪一笔，才成为小规模而不是一般纳税人，所以没改错账之前都是小规模，这情况我就不知道到税务局主动说明情况再改还是B公司先改

朴老师 解答

2026-08-05 18:41

1. 理解正确：税务还未预警约谈，优先企业自行自查更正申报补税，不用先去税务局报备，主动纠错只有滞纳金，不会罚款；等税务上门核查再整改会额外处罚。
2. 之前为小规模身份，现在补确认往年利息收入：
​ 业务发生时是小规模，增值税就按小规模征收率计税，不按一般纳税人税率；
​ 依旧自行内部测算税款、更正往期对应申报表、补缴税费，留存全部资料备查即可。
3. 利率沿用放款当日5年期以上基准利率分段计算完全可行，自查整改税务认可。