- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-08-05 16:29
政策:征收率 3%,实际按 1% 计税;不含税收入 = 含税收款 ÷1.01,减免税额不单独做 “其他收益”。
1、确认销售收入(销售发生)
例:收到含税 10100 元
借:银行存款 10100
贷:主营业务收入 10000(10100÷1.01)
贷:应交税费‑应交增值税 100
2、季度满足免税(季度≤30 万普票,免增值税)
借:应交税费‑应交增值税 100
贷:其他收益(小企业准则用:营业外收入) 100
3、季度超过 30 万,实际缴纳增值税
借:应交税费‑应交增值税 100
贷:银行存款 100
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暖阳 追问
2026-08-05 16:30
朴老师 解答
2026-08-05 16:31