老师，请问小规模纳税人3%的税率减按1%，如何进行做账？请写出具体会计分录

朴老师

职称：会计师

2026-08-05 16:29

政策：征收率 3%，实际按 1% 计税；不含税收入 = 含税收款 ÷1.01，减免税额不单独做 “其他收益”。
1、确认销售收入（销售发生）
例：收到含税 10100 元
借：银行存款 10100
贷：主营业务收入 10000（10100÷1.01）
贷：应交税费‑应交增值税 100
2、季度满足免税（季度≤30 万普票，免增值税）
借：应交税费‑应交增值税 100
贷：其他收益（小企业准则用：营业外收入） 100
3、季度超过 30 万，实际缴纳增值税
借：应交税费‑应交增值税 100
贷：银行存款 100

暖阳追问

2026-08-05 16:30

老师，如果用的企业会计准则呢

朴老师解答

2026-08-05 16:31

同学你好
这个也是一样

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