哪以前所做的账都要改哦，1我的意思是借款利息收入，增值税附加税，企业所得税这些，相对于把以前的账重新做一下是吧？2哪会计做账和税务上的一调整正，以前是小规模的哪不就变成一般纳税人了吗？，3在电子税务上以前是小规模报的，现在一调整这数就会变成一般纳税人，哪再调整期间时利息收入的增值税这些是按小规模的税率还是一般纳税人？ 1. 不用重做往年凭证，当期做调账分录，只改本年资产负债表期初数即可。 2. 往年补收入超标，一般纳税人不会追溯生效，最早次年1月才生效。 3. 往年税款统一按当时小规模税率补缴。 4. 财报与申报差异留存调账说明备查就行。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 14:16

您好，不用修改往年已出具的资产负债表、利润表，不重做往年整套账。执行企业会计准则，依据财会〔2006〕3号第十二条，在发现当期做调账分录，调整本年资产负债表期初数，利润表本年数保持不变，使用以前年度损益调整科目过渡；执行小企业会计准则，直接计入当期损益，不调整期初。补记往年借款利息收入、增值税、附加税、企业所得税的凭证做在发现当期，不插入往年会计期间。
借：其他应收款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（小规模征收率）
贷：应交税费-城建税及附加
贷：应交税费-应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

税务端在电子税务局更正对应税款所属期申报表补缴税款。补申报往年收入导致销售额超500万，不会追溯将往期认定为一般纳税人，依据国家税务总局公告2026年第2号第十一条，一般纳税人生效最早为次年1月1日。往年利息收入对应的增值税，按业务发生时小规模征收率补缴，不适用一般纳税人税率。

账务报表和更正后的税务申报表允许存在差异，不需要强行做到完全一致，留存调账说明、更正申报表复印件归档备查即可。

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 14:49

老师，像这种情况，税务局暂时没查到也没通知提醒这些，是公司会计自己查到这些，这种情况下，公司会计人员先到税务局说明情况等税务通知核定借款利息这些呢？还是B公司(补签合同规定利息，就用银行贷款基准利率LRP 5年以上的基准利率)会计自己做账去修改和申报以往的报表这些? 还是其他的顺序

董孝彬老师解答

2026-08-05 14:58

您好，我们主动去更正，拖的时间越长，滞纳金越多

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:03

还有做为B公司，这种A公司向B公司打款，B公司又向C公司打款，这种情况下同一笔巨款同数量，B公司记单向数还是双向数额，列如:A向B打5000W，B再向C打5000W时，B公司是按照5000W位基数算利息收入还是按照AC数合计(A5000+C5000)位基数算利息

董孝彬老师解答

2026-08-05 15:06

您好，B公司按实际自身资金借出占用的5000W作为利息计算基数

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:07

你这里顺是自己测试内部税额这个借款利息是按我上面写的5年以上基准LRP利率算吗？

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:12

因为老板以前都是熟悉朋友，所以就没签合同，也成为今天这样

董孝彬老师解答

2026-08-05 15:12

您好，不是必须要5年以上LPR
是优先匹配实际占用期间

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:20

1再问一下B只做于C有关的借款利息收入和税这些，哪B于A也有往来，对于B公司收到A的借款，B公司挂了一个(先去错误账误计入其他应收款了，调整过来就是其他应付款)其他应付款，哪对B公司来说，后面这个其他应付款需要交些什么税吗？2假如B公司对前期这些不对的地方都做了后对C是不是调整到一般纳税人后每月都要几借款利息收入增值税企业所得税这些。

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:23

你这个期限是指当年对当年的基准利率吗(就是一年的)？但我这比资金已经占5年以上了，就怕到时税务调高又得重来

爱笑的钢笔追问

2026-08-05 15:24

这是我在网上找到的表格你看用什么