2025年12年12月计提了5万年终奖，在2026年6月的时候发放给员工，那2025年企业所得税汇算清缴是不是要调增2万出来缴纳企业所得税就可以了吧？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-05 12:13

您好，不是调增2万，2025年企业所得税汇算清缴应当全额调增5万。政策依据国家税务总局公告2015年第34号第二条，企业在年度汇算清缴结束前（次年5月31日）向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度扣除。该笔年终奖2026年6月发放，超过5月31日时限，2025年度不得税前扣除，5万在实际发放的2026年度税前扣除。
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