我单位（非上市）是金融机构，对于个人股股东（1元每股）以0.85元每股价格转让给他人（自然人），我单位有义务申报个人所得税吗？这样受让方需要缴纳个税吗？我单位需要什么操作？

孙希良 追问

2026-08-05 11:47

现在呢，受让方（个人股东）的股权要以1.25元每股价格被我单位大股东收购，那么我单位需要哪些工作？有义务代扣代缴？

朴老师 解答

2026-08-05 11:49

1. 贵公司无代扣代缴个税的义务，收购股权的大股东是法定扣缴义务人。
2. 你们只需做实收资本明细账务调整，向税务局报送股东变更资料，保管好转让合同、财务报表等资料存档备查即可。
3. 溢价转让的个税由大股东代扣申报。

孙希良 追问

2026-08-05 11:52

如果不是自然人股东，而是两个法人股东直接转让股权呢？我单位有义务吗？
此外，大股东以1.25元每股收购自然人股东股权，那么溢价的基础是0.85元吗？

朴老师 解答

2026-08-05 12:03

1. 两个法人股东互相转股：贵公司完全没有代扣代缴义务
转让双方自行申报企业所得税、印花税；你们只需要做账调整实收资本明细，向税务局报送股东变更资料、存档转让合同即可。
2. 溢价计算基数
这次1.25元/股转让，原值是上一轮个人股东买入价0.85元/股，不是最初的1元/股。
应纳税所得额=1.25−0.85−转让相关税费。
3. 补充
只有非居民企业股权转让，付款方才需要代扣企业所得税；境内法人、自然人之间转股，被投资公司均无扣缴义务。