请问一下董孝彬老师我用红线划的地方，核定了利息收入超过小规模企业的增值税这些，以往在税务上的资产负债表，利润表，企业所得税这些都应该相应逐个调吧。利息做收入，罚款滞纳金这些要走营业外支出，这就要触及利润表和资产负债表，根据这些才能调企业所得税。，不知我这人理解正确没。你说的不调的话后面税务局一查又是资产负债表和利润表上的数据和企业所得税上的数据不符合。这有点矛盾呀，不知道我这理解正确不

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 11:10

我看看，我以为发过来了

朴老师 解答

2026-08-05 11:13

1. 税务：往年增值税、企业所得税申报表全部更正补申报，滞纳金罚款税法不能追溯往年扣除。
2. 会计：不用重报往年对外财报，只修改本年资产负债表期初未分配利润；罚款滞纳金缴纳当月入当期营业外支出。
3. 差异靠调账书面说明留存备查，不会形成稽查矛盾。

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 11:24

在问一个问题，由于比较久远，以前电子税务局上没报资产负债表利润表，后面比较统一才报，哪以往没报上的怎么办

朴老师 解答

2026-08-05 11:26

同学你好
税局没找你就先这样吧

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 11:36

你的意思是我先不管这些，也不管调账，就这样下去，我怕以后税局查出来罚款滞纳金会很多很多

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 11:37

还是先调整电子税务局上能查到的资产负债表利润表所得税这些

朴老师 解答

2026-08-05 11:37

你不是没报税，只是没报财务报表，你可以选择补上

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 13:02

老师，再问你一下，你上面回答的2会计:若是这个月我把1的都做好了，哪自己(公司上的)账上的以往财务报表，利润表这些都需要改吗？不然和税务局上的不一致

朴老师 解答

2026-08-05 13:04

对的，都要一致的哦

爱笑的钢笔 追问

2026-08-05 13:17

哪以前所做的账都要改哦，1我的意思是借款利息收入，增值税附加税，企业所得税这些，相对于把以前的账重新做一下是吧？2哪会计做账和税务上的一调整正，以前是小规模的哪不就变成一般纳税人了吗？，3在电子税务上以前是小规模报的，现在一调整这数就会变成一般纳税人，哪再调整期间时利息收入的增值税这些是按小规模的税率还是一般纳税人？

朴老师 解答

2026-08-05 13:21

1. 不用重做往年凭证，当期做调账分录，只改本年资产负债表期初数即可。
2. 往年补收入超标，一般纳税人不会追溯生效，最早次年1月才生效。
3. 往年税款统一按当时小规模税率补缴。
4. 财报与申报差异留存调账说明备查就行。