老是，有个问题，有三个公司，A B C(C公司是国外的一个公司)，其中AC是同一个法人 B公司有收到A公司的一笔巨款(当时错把对公司的投资做成其他应收账款，后又把这笔其他应收转给C了)请问我这应该怎么办，是调整还是怎么的我是B公司列如:A50W打给B，B又打给C B当时做的账是借银行存款50 贷其他应收账款50 收到后又马上转投资C公司(国外的) 借其他应收50 贷银存款50 请问我这现在该怎么处理(请税和会计上都帮一下)。你们老师个处理方案 ①最优：C 把 50 万打回 B，B 退回 A，往来全部清零，A 自行合规对外投资。 ②钱回不来：挂双往来，留存全套资料，每年申报关联交易，承担被核定利息补税风险。就是想问一下若1方案清零了，哪还需要补交往年的利息收入增值税和企业所得税不，这个收入利息是按多少算

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-04 19:36

您好，会计处理（方案①执行分录）
C公司打回50万给B：
借银行存款 50
贷其他应收款-C 50

B公司退回50万给a公司（原错账为贷其他应收款-a 50，现用借方冲平）：
借其他应收款-a 50
贷银行存款 50

至此B公司往来科目余额为0，银行存款净变动为0，账务清零。

税务（方案①清零后）
B公司不需要补缴增值税和企业所得税。B仅是资金过道，未实际占用资金也未取得利息收入，不产生纳税义务。税务局核定利息风险由境内a公司承担，与B无关。如果被核定利率，实操口径为一年期LPR，政策依据企业所得税法第四十一条、财税〔2016〕36号附件1第四十四条。B只需保存银行流水、差错说明、关联证明归档，年内往来清零即可。如果资金无法收回执行方案②，则B挂其他应收-C和其他应付-a双往来，每年做关联交易申报，承担被税务关注的核定利息风险。