老师你好！建筑工程项目，开票为800万元，需预缴2%.怎么记分录，老师指导一下

云后 追问

2026-08-04 17:49

老师在本地交一个点增值税，本次抵扣预缴增值税，再怎么做分录，老师指导一下

朴老师 解答

2026-08-04 17:57

 预交增值税转入未交增值税
借 应交税费-未交增值税
贷 应交税费-预交增值税
当月的销项-进项，最终也是转入未交增值税
借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税费-未交增值税 
这样达到抵消的效果。

云后 追问

2026-08-04 18:33

老师之前我都是把预交转入（转出未交增值税
预交抵扣一借一应交税费一应交增值税（转出未交增值税）
货：应交税费一应交税费（预交增值税）
需交.一个点增值税
借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）
货：应交税费一应交增值税一未交增值税
借，应交税费一应交情值税一未交增值税
货：银行存款
老师指导一下

朴老师 解答

2026-08-04 18:39

标准正确分录（分步骤）
一、异地预缴时
借：应交税费—预交增值税
贷：银行存款
附加税、印花税缴纳：
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加/印花税
借：应交税费—各附加税种
贷：银行存款
二、月末结转
1. 先把销项进项结转到未交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2. 预缴增值税只能结转到「未交增值税」，不能进转出未交增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
三、缴纳剩余1%税款
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
纠正你之前的错误做法
预缴增值税不通过「转出未交增值税」科目，直接和未交增值税互抵即可，科目层级才规范。

云后 追问

2026-08-04 19:01

好的，非常感谢老师指导！

朴老师 解答

2026-08-04 19:04

满意请给五星好评，谢谢