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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-08-04 15:19

您好，发生销售业务时先计提增值税，
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
依据财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》。

季度末确认销售额不超过30万符合免税条件，将计提的增值税结转，执行《小企业会计准则》计入营业外收入：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
政策依据为财政部 税务总局2023年第19号公告，该免税政策延续至2027年12月31日。

纸轩 追问

2026-08-04 15:21

那么如何对优惠部分做会计分录

董孝彬老师 解答

2026-08-04 15:22

您好，不用做分录，账里就是1%

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相关问题讨论
你好！开票金额3万， 付款也是付3万。
2022-01-21 22:10:12
 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2026-03-11 23:19:42
政策：征收率 3%，实际按 1% 计税；不含税收入 = 含税收款 ÷1.01，减免税额不单独做 “其他收益”。 1、确认销售收入（销售发生） 例：收到含税 10100 元 借：银行存款 10100 贷：主营业务收入 10000（10100÷1.01） 贷：应交税费‑应交增值税 100 2、季度满足免税（季度≤30 万普票，免增值税） 借：应交税费‑应交增值税 100 贷：其他收益（小企业准则用：营业外收入） 100 3、季度超过 30 万，实际缴纳增值税 借：应交税费‑应交增值税 100 贷：银行存款 100
2026-08-05 16:29:02
小规模纳税人开专票超过30万，按专票上的税额交增值税
2026-01-12 11:29:35
你好同学，一般纳税人是没办法改成小规模的。
2022-02-16 15:35:09
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