小规模纳税人30万收入不超过应该怎么做分录

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-04 15:19

您好，发生销售业务时先计提增值税，
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
依据财会〔2016〕22号《增值税会计处理规定》。

季度末确认销售额不超过30万符合免税条件，将计提的增值税结转，执行《小企业会计准则》计入营业外收入：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
政策依据为财政部税务总局2023年第19号公告，该免税政策延续至2027年12月31日。

纸轩追问

2026-08-04 15:21

那么如何对优惠部分做会计分录

董孝彬老师解答

2026-08-04 15:22

您好，不用做分录，账里就是1%

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