送心意

朴老师

职称会计师

2026-08-04 09:38

1. 优先按FOB开票,运保费备注即可,退税申报统一用FOB价。
2. 若已开CIF发票:账务把运保费冲减外销收入,退税手动换算FOB录入,备注栏标注FOB、运费、保费金额并留存单据。

ꕥ风清云淡ه٥ 追问

2026-08-04 09:51

增值税申报和退税申报怎么报,是按哪个价申报?

朴老师 解答

2026-08-04 09:54

1. 增值税免税申报
收入统一按FOB价填报;哪怕发票开CIF,账务把国际运保费冲减主营业务收入,申报表只填FOB外销金额。
2. 出口退税申报
外贸企业免退税:退税额只看国内采购专票不含税金额,和外销FOB/CIF无关;
但系统录入外销金额必须手动换算为 FOB价=CIF-国际运费-保险费 填写。
3. 开票小提醒
开CIF发票也不影响申报,只需要在备注栏标注FOB、运费、保费,留存运保费付款单据备查即可。

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同学你好 这个外汇平台核销
2022-01-11 11:20:04
你好,可以出口退税的,EXW ( EX Works),翻译成中文:工厂交货,指卖方负有在其所在地即车间、工厂、仓库等把备妥的货物交付给买方的责任,但通常不负责将货物装上买方准备的车辆上或办理货物结关。 买方承担自卖方的所在地将货物运至预期的目的地的全部费用和风险。也就是说,采用EXW成交方式出口货物,卖方是不需承担报关责任。 《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”,可以填报的形式为“FOB”、“C&F”和“CIF”。其他的国际贸易术语比如EXW 、FCA和DAP等,根据是否包含“运费”和/或“保费”,分别归并到“FOB”、“C&F”和“CIF”,也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。 以EXW成交方式出口的货物办理出口退税,除了要与以其他成交方式出口的货物一样,及时取得符合规定的购货发票、及时按规定收汇、及时按规定申报出口退税外,需特别注意下列事项: 1.买卖双方约定由卖方协助报关,以卖方的名义办理出口报关手续。即以卖方作为出口货物报关单上的“发货人”,确保货物出口后卖方可以获取相应的出口货物报关单信息。 2.买卖双方约定买方应向卖方及时提供出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件。若买方不愿提供上述货物单据复印件,则卖方应及时向主管退税部门说明因出口货物的成交方式特殊而未能取得出口货物海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据复印件按规定进行单证备案。 3.如果卖方是生产企业,则以工厂交货价(EXW)为其出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据。
2020-06-30 12:42:53
同学您好,是的,是这样的
2022-03-05 21:12:32
语音回放已生成,点击播放获取回复内容!
2024-06-13 10:57:22
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