老师，认缴是800，实缴800，2023年平价转让，都是自然人转让，净资产是负数，个税交的是0，现在发现没有实缴，要把800实收资本红冲，借 实收资本 贷 其他应付款法人，平价转让那么个税是不是交(800-0)*20%，如果调回来报表待从开业修改，工作量大，这是弊端，还有其他风险吗

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:19

2023年平价转让，净资产负数，个税0，印花税是万分之五，现在税务又查，经核实这笔实收资本确实没有实缴，红冲，还是平价转让交个税吗，怎么算这个个税，现在不知道红冲对我们公司有没有风险，转股股东全变了，因为挂了其他应付款是以前的法人，他们怕有风险让红冲，我不知道对我们现在公司有什么影响，不知道会产生那些税

朴老师 解答

2026-08-03 19:21

1、个税：转让时净资产为负，平价转让具备合理理由，不一定补个税；但账表前后不一致会加大税务质疑。
2、不建议直接红冲实收资本：无工商减资手续私自调账不合规；调账后报表和当年股转申报资料冲突，稽查风险上升；贷方挂旧法人其他应付款，长期挂账新增涉税隐患。
3、最优做法：账面保留实收资本不变，准备书面差错说明备查，证明资金从未实际到位。
4、印花税不受本次账务调整影响，无需补缴。

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:28

S提到租赁费发票，营业执照地址跟租赁发票地址不一致，老师这个查的点是什么，是没有交财产租赁所得印花税还是是多少，老师觉得可能查的点是什么？

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:29

2023年工商已变更完，2025年做了减资

朴老师 解答

2026-08-03 19:33

1、核心稽查点：执照地址与租赁地址不符，重点查异地经营备案、租赁业务是否虚开发票、房产税漏缴。
2、印花税仅顺带核查：租赁合同按租金千分之一缴纳，未申报需补滞纳金，地址差异不会加征税费。
3、连带风险：会复盘你之前股权转让、减资的账务数据。
4、补救：留存全套租赁资料，及时变更税务经营地址。

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:36

租赁合同，付款凭证还有其他吗老师

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:40

有3个分公司，已汇总备案，只有一家有租赁费发票，其他分公司是不是待交房产税，财产租赁所得印花税以及代扣代缴个税财产租赁所得，是吗老师

朴老师 解答

2026-08-03 19:47

1、额外备查资料：房产证、房东证件、水电单据、场地使用照片。
2、税种责任：
房产税由房东缴纳，承租方无需承担；
租赁合同印花税签约方缴纳；
向个人房东付款，付款方需要代扣租赁所得个税（房东代开发票已完税除外）。
3、总分公司汇总报税不影响各分公司印花税、代扣个税的属地申报义务。

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:49

如果是房东是商铺不是个人，需要交代扣代缴租赁所得吗

朴老师 解答

2026-08-03 19:57

不需要代扣代缴个税。
1、商铺出租方是公司（企业），不是自然人，财产租赁所得缴纳企业所得税，不由承租方代扣个税。
2、你只需要取得对方开具的增值税发票正常入账即可。
3、印花税依旧由签订租赁合同的双方各自申报缴纳；房产税、企业所得税全部由出租企业自行申报。

老迟到的巨人 追问

2026-08-03 19:57

老师，我前面可能没说的太明白，红冲好，有的说不红冲，老师我不知道该怎么着手？

朴老师 解答

2026-08-03 19:59

1、优先选择不红冲实收资本，只写书面差错说明备查。
2、不红冲：账表和当年股转申报数据统一，稽查风险低，不用大规模改账，也不会新增大额往来隐患。
3、红冲弊端：前后报表矛盾，极易被重新核定股权转让个税；私自调减实收资本不合规；挂旧法人其他应付款还会埋下分红补个税的风险。
4、股转时企业净资产为负数，平价转让0申报个税本身具备合理理由。