老师，咨询个问题哈，公司出口业务是免抵税的，开的0税率普票，不退税的，这种情况该怎么做账，比较合适呢

武月红 追问

2026-08-04 09:26

免抵税的，不是退税吗？进项税额也要转出吗？

朴老师 解答

2026-08-04 09:27

1. 生产企业免抵退税，仅征税率与退税率的差额做进项税额转入主营业务成本，不是全部进项转出。
2. 外销收入分录无误，剩余合规进项优先抵扣内销销项，抵完仍有余额才会退税。
3. 开具0税率出口发票仅代表出口销项免征增值税。

武月红 追问

2026-08-04 10:09

现在我就是有一个问题还是没怎么明白哦，我们是混销企业，出口只有小部份，比如我进一批材材料是为出口产品用的，成本价10万，税额1.3万，这1.3万 是要做进项转出转到主营业务成本吗？还是这1.3万直接转出，不让抵内销产品的进项呢

朴老师 解答

2026-08-04 10:20

同学你好
对的，要转出到成本

武月红 追问

2026-08-04 10:27

那之的没转到成本，这个有没有什么好的方法给解决一下呢

朴老师 解答

2026-08-04 10:32

有发票就直接结转，没发票的就先暂估再结转

武月红 追问

2026-08-04 10:36

发票都有的，那之前现在能直接转吗？还有就是内销和出口的没分得那么清

朴老师 解答

2026-08-04 10:42

1. 只免税不退税的出口用料，对应进项全额转出进成本；正常免抵退税只转出征退税率差。
2. 内外销共用进项，按当月内外销收入比例分摊转出。
3. 当年漏转出本月直接补做分录；跨年漏转通过以前年度损益调整更正，同步修改增值税申报表。
4. 后续做好领用台账区分内外销用料。