送心意

朴老师

职称会计师

2026-08-03 18:11

1. 确认外销收入
借:应收账款
贷:主营业务收入(出口,0税率)
2. 进项转出
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

武月红 追问

2026-08-04 09:26

免抵税的,不是退税吗?进项税额也要转出吗?

朴老师 解答

2026-08-04 09:27

1. 生产企业免抵退税,仅征税率与退税率的差额做进项税额转入主营业务成本,不是全部进项转出。
2. 外销收入分录无误,剩余合规进项优先抵扣内销销项,抵完仍有余额才会退税。
3. 开具0税率出口发票仅代表出口销项免征增值税。

武月红 追问

2026-08-04 10:09

现在我就是有一个问题还是没怎么明白哦,我们是混销企业,出口只有小部份,比如我进一批材材料是为出口产品用的,成本价10万,税额1.3万,这1.3万 是要做进项转出转到主营业务成本吗?还是这1.3万直接转出,不让抵内销产品的进项呢

朴老师 解答

2026-08-04 10:20

同学你好
对的,要转出到成本

武月红 追问

2026-08-04 10:27

那之的没转到成本,这个有没有什么好的方法给解决一下呢

朴老师 解答

2026-08-04 10:32

有发票就直接结转,没发票的就先暂估再结转

武月红 追问

2026-08-04 10:36

发票都有的,那之前现在能直接转吗?还有就是内销和出口的没分得那么清

朴老师 解答

2026-08-04 10:42

1. 只免税不退税的出口用料,对应进项全额转出进成本;正常免抵退税只转出征退税率差。
2. 内外销共用进项,按当月内外销收入比例分摊转出。
3. 当年漏转出本月直接补做分录;跨年漏转通过以前年度损益调整更正,同步修改增值税申报表。
4. 后续做好领用台账区分内外销用料。

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