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附加税计提86.57，实际缴纳86.56元，多计提了一分，冲减分录借税金及附加 -0.01 贷应交税费应交城建税-0.01 是这样做吗
AA*天使宝贝
于2026-08-03 14:06 发布 120次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2026-08-03 14:06
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老师您好，还是需要请教您一下，如果计提增值税的附征税，分录：借：税金及附加 贷：应交城建税（应交教育费附加等） 还是 借：税金及附加\城建税（教育费附加等等） 贷：应交城建税（应交教育费附加等）。谢谢不明白的是“税金及附加”下面需要加二级的科目：城建税，地方教育教育附加，印花税，土地使用税，房产税，水利建设、文化事业建设税、环保税。 资源税、消费税 吗？
答： 如果你你所有的费用都计提的话，包含这个印花税计提的话，直接借税金及附加贷，应交税费、城建税、地方教育教育附加等。
小规模增值税减免了100元，按照100元计提附加税计提附加税：借：税金及附加-0.03%印花税 0.03 税金及附加-5%城市维护建设税 5 税金及附加-3%教育费附加 3 税金及附加-2%地方教育附加 2贷：应交税费——印花税 0.03 应交税费——应交城市维护建设税5 应交税费——应交教育费附加3 应交税费——交地方教育费附加2 最后减免的税收，都计入营业外收入会计分录吗
答： 减免的增值税从应交税费-应交增值税转入营业外收入。如果不交增值税那么不涉及附加，附加不用计提和缴纳
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
请问城建税、教育附加税等计提时是借记税金及附加，贷记应交税费-城建税/教育费附加 吗？
答： 你好，是的，是这样的
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