老师，请问研发支出设置了明细科目，管理费用下面的研究费用，除了设置资本化和费用化两个科目外，还需要再设置明细科目了吗？

LSS 追问

2026-08-03 14:06

小企业会计制度，在研发支出下面核算了，月末费用化支出结转到管理费用下面的研究费用下面，还需要一一结转？直接费用化的转到费用化下面不行吗？

钟存老师 解答

2026-08-03 14:14

是为了登记台账和所得税汇算方便
人员费用、材料费用等明细类别

LSS 追问

2026-08-03 14:21

不是已经在研发支出下面明细科目核算过了吗？

LSS 追问

2026-08-03 14:24

因为有会计口径，高新技术企业口径，研发费用加计扣除口径，做账会计科目明细具体分级都设置哪些

钟存老师 解答

2026-08-03 14:32

管理费用下面不需要设置明细科目了
管理费用下面设置研究支出就行
因为资本化支出不计入管理费用的的

LSS 追问

2026-08-03 17:23

管理费用下面研究费用下设置费用化支出？不再设置下级明细的意思吗？

钟存老师 解答

2026-08-03 17:37

管理费用不需要下设资本化以及费用化支出，这两个明细科目

LSS 追问

2026-08-03 17:42

费用化的月末直接借 管理费用-研究费用 贷 研发支出-费用化支出-？

钟存老师 解答

2026-08-03 17:52

是的
您的理解完全正确