老师，你好！这份发票我应该计入固定资产还是直接成本支出？还有转出进项税额?

deng安琪93 追问

2026-08-03 11:24

购入的洗机衣。

董孝彬老师 解答

2026-08-03 11:25

您好，我们公司是什么行业，这是生产用的，还是员工福利呢

董孝彬老师 解答

2026-08-03 11:28

您好，这个金额比较大，还是入固定资产，每月折旧，这样利润表在月度不会有大的波动

deng安琪93 追问

2026-08-03 11:33

这个公司服务行业，转租房屋收入，以出租宿舍收取的租金为收入。购入的洗衣机是配套放在宿舍每个房间用的，是成本。

董孝彬老师 解答

2026-08-03 11:43

您好，作为固定资产入账：
购入时：
借 固定资产——洗衣机 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票可抵扣）
贷 银行存款/应付账款
每月计提折旧（按5年直线法，残值率可按5%也可按0%）：
借 主营业务成本——折旧费
贷 累计折旧——洗衣机

deng安琪93 追问

2026-08-03 12:01

实际支付8700元，发票开9985元，其中1285元，返现回来，进项税额要不要转出？

董孝彬老师 解答

2026-08-03 12:08

您好，是的，要进项税转出的

deng安琪93 追问

2026-08-03 14:04

老师，钱没有返现回公司账户，不能直接走银行存款，它是直接返现给采购员，采购员是按8700元来报销，但发票开的就是9985元。

董孝彬老师 解答

2026-08-03 14:20

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-08-03 14:23

您好，这个性质是一样的，还是平利返销

deng安琪93 追问

2026-08-03 14:33

分录：借：固定资产-洗衣机8836.28
   应交税费-应交增值税（进项税额）1148.72
   贷：主营业务成本1137.17
       应交税费-进项税额转出147.83
       银行存款8700
是这样做？

deng安琪93 追问

2026-08-03 14:41

老师，如果计入成本，那我就应该计入哪一个？

董孝彬老师 解答

2026-08-03 14:58

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-08-03 15:03

您好，分录不对的，返现1285要冲减固定资产原值，不计入主营业务成本
如是一定要记入成本，要加科目 ，主营业务成本-返利/平销返利

deng安琪93 追问

2026-08-03 15:05

老师，麻烦写一下整个分录。

董孝彬老师 解答

2026-08-03 15:20

您好，好的，不用做进项税转出了