老师，你好。我们是一家外贸公司，有出口和内销两种业务。由于出口商品的性质均为应税商品即视同内销，不参与免抵退税。24年8月未及时获取进项发票所以当时全额缴纳增值税，次月获取后于12月勾选认证，并形成留底税额。25年因这笔留抵税全年税额为0，税负为0。在3-4月我们和税局反复对接无异议，但是现在税局反复强调25年多多少少缴纳点税费，只需要更正25年12月的增值税申报表中的未开票收入，请问，我在需要确定需要补交税费4.5万左右的情况下，需要考虑截止于25年12月的库存么？我该如何做啊？？

长安等君来 追问

2026-08-03 09:39

1、现在税局要求我们必须更正25年12月的申报增加未开票收入，那么我们是不是只能根据库存倒算出来这个销售？
2、我们是否可以走大厅补税申报程序，这样是否就可以不用更正申报表了？

朴老师 解答

2026-08-03 09:44

1、要按现有库存测算新增未开票收入，必须同步结转成本，避免库存异常预警。
2、不可以只大厅补税不更正申报表；想要归属2025年12月所属期，必须更正当期申报表。
3、增值税更正后，同步修改2025企税年报；留存全部沟通记录，人为调整的数据后续难以冲减。

长安等君来 追问

2026-08-03 09:59

1、库存可以按照现有的去算，那么我到时候的进项税额是不是没办法勾选认证啊？
2、还有一个就是我们现在如果按照现有库存去算的话，那么我们算出来的销售单价就会很高会不会有风险啊？那么同步我们的企税季报和年报都得交税。现在应交是44000，25.12月初的留抵是10252.45，那么我们的销项税额-进项税额=55252.45

朴老师 解答

2026-08-03 10:00

1、2025年12月所属期已截止，无法补充勾选进项，只能使用当时已有留抵10252.45元抵扣。
2、库存倒推销售额，推算单价显著高于正常售价存在稽查风险，尽量贴合历史售价。
3、差额55252.45-留抵10252.45=45000元即为应补缴增值税。
4、增值税更正后同步调整2025企税年报；可咨询大厅能否采用自查补申报方式（各地口径不同）。

长安等君来 追问

2026-08-03 10:06

1、无法补充勾选进项的话，那是否意味着销项-10252.45=45000，也就是说用55252.45去倒推就可以了？那么后续这张发票我们是可以勾选认证的对吧？
2、我们现在相当于将这个月的销售提前到25.12月，请问我们后续如果开销售发票，那么申报表的未开票收入为负数，后续申报表中的1栏不等于2+3+4栏，这样也可以是么？

朴老师 解答

2026-08-03 10:14

1、可以用55252.45倒推收入；只能抵当期留抵10252.45，补缴45000；后续进项正常在当期勾选，不能追溯25年12月。
2、后期开票冲未开票收入会比对异常，不能线上申报，必须跑大厅审核；存在长期疑点风险。
3、同步调整2025企税年报；测算售价尽量贴近历史价格。

长安等君来 追问

2026-08-03 10:45

好的好的，谢谢老师。

朴老师 解答

2026-08-03 10:47

满意请给五星好评，谢谢