开商业台球厅 1，租毛胚房，开始装修。装修款，消防款，地毯，瓷砖，拉电缆电线记什么会计科目 2，买的台球桌，沙发，空调，电视，音响桌椅，茶几是不是都记固定资产 3，店里会进货一些商品售卖（酒水饮料零食）记库存商品吗？? 4，还有台球助教（陪客人打球）,客人点助教，一个小时89元，一个月核算助教分成我们抽10元，其他79元都是她们的。这个又要怎么记？算什么科目？ 5，我们台球主营收入有：台费，商品，助教费。是不是就记主营业务收入 6，店里摆放美团充电宝，这个又怎么记会计科目？ 7，公司给助教租的宿舍，钱公司付的，但是助教有进来住每个人会收她们固定房租，这个又记什么会计科目

您好，1、租毛坯房发生的装修款、消防工程款、瓷砖、地毯、电缆电线，计入长期待摊费用—装修费。依据《企业所得税法实施条例》第六十八条，按租赁期与3年孰短摊销。
付款分录
借：长期待摊费用—装修费，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款
按月摊销分录
借：管理费用—装修摊销，贷：长期待摊费用—装修费

2、台球桌、空调、电视、音响满足使用年限超12个月计入固定资产；沙发、桌椅、茶几单价偏低可计入周转材料—低值易耗品。依据《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业所得税法实施条例》第六十条；家具器具最低折旧年限5年，电子设备最低折旧年限3年。
购入固定资产分录
借：固定资产，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款

3、酒水、饮料、零食进货计入库存商品。
采购分录
借：库存商品，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款
销售分录
借：银行存款，贷：主营业务收入—商品销售收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本分录
借：主营业务成本—商品成本，贷：库存商品

4、助教服务费89元全额确认主营业务收入—助教服务费，不得仅确认自留10元差额。分给助教的79元计入主营业务成本；助教属于外部兼职需代扣劳务报酬个税，政策依据国家税务总局公告2018年第61号。
收款分录（一般纳税人6%）
借：银行存款89，贷：主营业务收入—助教服务费89÷1.06，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）89÷1.06×0.06
支付兼职助教费用分录
借：主营业务成本—助教劳务费79，贷：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款

5、台费收入、商品销售收入、助教服务费全部计入主营业务收入，设置二级明细区分核算，依据财会〔2017〕22号。
借：银行存款，贷：主营业务收入—台费/助教费，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

6、美团充电宝场地分成计入其他业务收入。
借：银行存款，贷：其他业务收入—充电宝分成，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

7、公司先行垫付助教宿舍租金，向助教收取房租，通过其他应收款核算；公司承担补贴部分转入管理费用—福利费。
支付宿舍租金分录
借：其他应收款—助教宿舍，贷：银行存款
收到助教房租分录
借：银行存款，贷：其他应收款—助教宿舍
公司承担补贴差额分录
借：管理费用—职工福利费，贷：其他应收款—助教宿舍
提示：宿舍租金进项税额不得抵扣，依据财税〔2016〕36号。