你好老师，我想问一下，我每天都会收到供应商送来送货单或销售出货单，二联红单号，请问我收到这张单我应该如何记账呢，是直接用记账凭证登记借:原材料贷:预付货款吗，

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-02 16:08

您好，收到供应商送货单不能直接借记原材料、贷记预付货款，需按单据配套情况分场景处理，凭证附件需符合财会字〔1996〕19号第四十八条要求，采购入库凭证必须包含采购入库单、进项发票、供应商送货单，大额业务还需附带采购合同。
月末发票未到做暂估入库：
借：原材料（暂估价值）
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初红字冲回暂估，收到发票后正式入账冲销预付：
借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
若实际货款大于预付款，差额补付分录：
借：预付账款
贷：银行存款