您好，老师。在填写小规模纳税人增值税申报表时。如果收入超过30万后，需要纳税的情况下。是不是在填完对应发票选区后，还需要填写小规模纳税人减免额。如何填写呢。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-02 15:42

您好，季度销售额超30万，3%征收率业务适用减按1%政策，填好对应开票栏次后需要填报减免额。专票填入第2栏，普票、未开票收入填入第1栏、第3栏，减征金额=适用3%的不含税销售额×2%。主表第16栏填写减征额，同时填写增值税减免税申报明细表减税项目，选择对应减免代码，本期发生额、本期实际抵减税额录入同等金额；5%征收项目不享受该优惠，无需填报。

应纳税额先按3%计算，再减去2%减征额，最终实际税负1%；政策依据财政部税务总局公告2023年第19号、国家税务总局公告2023年第1号。