老师，你好。我们是一家外贸公司，有出口和内销两种业务。由于出口商品的性质均为应税商品即视同内销，不参与免抵退税。24年8月未及时获取进项发票所以当时全额缴纳增值税，次月获取后于12月勾选认证，并形成留底税额。25年因这笔留抵退税全年税额为0，税负为0。在3-4月我们和税局反复对接无异议，但是现在税局反复强调25年多多少少缴纳点税费，只需要更正25年12月的增值税申报表，请问，我在需要确定需要补交税费4.5万左右的情况下，需要考虑截止于25年12月的库存么？就目前我们只有库存金属硅和硅料，但是调整的话销售单价有点过于高。我该如何做啊？？

长安等君来 追问

2026-08-02 16:15

额，我的问题当中有一句话错了，但是确实是因为24年12月认证的那张进项票在年底形成了留抵税额5.42万，不是留抵退税额。因为我们出口的货物不参与免抵退，就是视同内销。请问这样也可以进行进项税额转出么？如果可以这样做的话，那么我想问一下是不是26年的申报表也需要更正啊？

董孝彬老师 解答

2026-08-02 16:32

不可以进项转出，因为这笔进项真实合规，不属于36号文第二十七转出情形，人为转出属于违规操作
如果硬转出，25.12申报表要更正，且26.1起各期申报表必须同步更正
否则期初留抵数脱节

长安等君来 追问

2026-08-02 16:36

额，那现在不可以做进项转出的话，应该如何处理啊

董孝彬老师 解答

2026-08-02 16:54

大厅查补税程序，直接扫码或银行支付4.5万元 税款，不能用留抵，不动25年12月申报表，
26年申报表不改

长安等君来 追问

2026-08-02 17:00

那这个补税程序到时候需要填写什么申报表么？到大厅直接问补税程序就可以了么？？那到时候分录该如何填啊

董孝彬老师 解答

2026-08-02 17:12

您好，我们去大厅，不改系统的申报表

长安等君来 追问

2026-08-02 17:23

额，是到大厅后，和办税员说我们要补缴税款，但是不调整系统的申报表是么？

董孝彬老师 解答

2026-08-02 17:29

您好，是的是的，就是这么操作的

长安等君来 追问

2026-08-02 17:36

好的好的，我明天先咨询下税政科的那个老师，如果可以的话我们就这样操作

董孝彬老师 解答

2026-08-02 17:37

好的，朋友，祝您生活喜乐