麻烦董老师解答一下问题，非常感谢 请问老师，如果小规模纳税人在2026年6月份的时候变成一般纳税人，但是4月和5月所属期是按照小规模纳税人申报的，请问6月和7月应该怎么申报增值税和企业所得税的预缴申报呢？

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 13:41

先申报4-5月小规模季报，再申报6月一般纳税人月报，这个步骤是怎么样的呢？能讲一下吗？他是申请系统里面有区分吗？

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 13:42

申报系统里面拆分成2个申报表吗

朴老师 解答

2026-08-01 13:53

同学你好
1、系统会生成两套独立申报表：
①增值税小规模申报表（税款所属期2026.4-5月）
②增值税一般纳税人申报表（税款所属期2026.6月）
2、硬性申报顺序（不能颠倒）
7月申报期，先申报【4-5月小规模季报】并且缴款完成；
申报成功后，再申报【6月一般纳税人月报】。
顺序颠倒系统直接拦截，无法申报。
3、系统怎么区分：
一般纳税人登记生效后，税种认定自动拆分；电子税务局【待办事项】里会同时出现两条增值税申报任务，分别对应两类申报表。
4、重要提醒
4、5月收入填小规模报表，享受小规模优惠；6月业务填一般纳税人报表，可以勾选抵扣进项。
补充：企业所得税不用拆分，直接二季度合并4-6月申报。

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 13:58

非常感谢，谢谢老师

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 14:00

老师，请问4-5月小规模季报和6月一般纳税人月报，他里面的销售额是系统自动抓取的，还是自己填进去的？如果是自己填进去的话，这个销售额在财务软件记账的时候怎么摘取呢？

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 14:01

财务软件里面的主营业务收入（开票的和未开票的）应该不可能与增值税的应税销售额刚好一样吧？

朴老师 解答

2026-08-01 14:54

1. 税局系统仅自动带出开票数据，未开票收入手动填；不能直接照搬财务主营业务收入。
2. 摘取方式：按月统计，按增值税纳税义务拆分4-5月、6月应税销售额。
3. 会计收入和增值税销售额允许存在差异，建立差异台账留存备查。
4. 4-5月、6月数据分开填报，严禁混填。

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 16:12

老师，哪些情况下会计收入和增值税销售额会存在差异呢？

朴老师 解答

2026-08-01 16:57

1、提前开票：增值税计税，会计不确认收入
2、分期收款：会计先确认收入，增值税纳税义务延后
3、视同销售：增值税申报销售额，会计不确认主营收入
4、处置固定资产：增值税申报，会计计入资产处置损益
5、差额征税：会计净额入账，增值税按规定口径填报
6、红字发票跨期、免税/不征税项目，也会形成差异
7、按月登记差异台账留存备查。

一个人的湛蓝 追问

2026-08-01 22:21

谢谢老师，非常感谢

朴老师 解答

2026-08-02 05:57

满意请给五星好评，谢谢