你好老师！请教2个问题： 1、8.1号后电子口岸取消查询下载出口退税联报关单，那我们开具出口发票就以横联报关日期为准吗？不用备注出口日期了？可以跨月做收入吧？尤其每月最后一天报关的很难说出口日期是否跨月。 2、已经退税的货物退运返修的，必须要有买方出具的检验报告才可以做保税吗？保税返修有时间限制吗？如果退运后转内销，是以进口方式还是退货申报比较好呢？如果以退货申报进境后，在退税系统做调整申报后原来的采购发票可以抵扣吗？具体怎么操作？谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-08-01 12:03

您好，依据财政部税务总局公告2026年第11号、国家税务总局公告2026年第5号，开票以单一窗口带电子签章报关单上的出口日期为准，横联日期仅参考，备注栏必须标注出口日期（YYYY-MM-DD）。收入可跨月确认，按权责发生制归属出口日期所在月份；月底报关如果跨月，可先预估开票备注待定，待正式单出来后如果跨月则红冲重开，此操作合规。

依据国办函〔2026〕40号，保税返修一般限1年内复运出口，检验报告非强制但需提供返修协议或检测说明，以主管海关认定为准。转内销建议走一般贸易进口征税（不走退运货物免税），原采购发票可抵扣，操作上先在退税系统冲减申报并补缴已退税款，取得海关缴款书及出口货物转内销证明后在增值税平台做抵扣勾选，进口环节另缴关税和进口增值税。