一个设备是之前厂家送的，没有进项票，现在把这个设备卖给医院了，相当于没有成本票，这个账怎么做呢？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-31 15:21

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-31 15:24

您好，设备没入账的话，先按公允价值补登：
借：固定资产（公允价值）
贷：营业外收入

卖出时走固定资产清理，假设公允价值10000，累计折旧3000，含税售价8000：
借：固定资产清理 7000，累计折旧 3000
贷：固定资产 10000
借：银行存款 8000
贷：固定资产清理 7843.14，应交税费—应交增值税 156.86
借：资产处置损益 843.14
贷：固定资产清理 843.14

增值税计算（2026年新公式）：销售额=8000÷(1+2%)=7843.14，税额=7843.14×2%=156.86

增值税：厂家送的设备属于不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，按简易计税3%减按2%缴纳，依据财政部税务总局公告2026年第10号第三条，销售额=含税售价÷(1+2%)，应纳税额=销售额×2%，可放弃减税按3%全额缴并开专票。

企业所得税：没有合规发票，设备账面净值汇算清缴时做纳税调增，依据国家税务总局公告2018年第28号，后续补到合法凭证可5年内追补扣除。建议留存赠与协议、设备验收单、同类市场价资料备查。