我们是商贸行业的，有三个板块，一个是供应链A（给一些单位供货），一个是卖场B（类似超市），一个是线上运营C，供应链A和卖场B有两个单独的系统，供应链A端大部分东西没有，就向卖场B端拿，卖场B给到供应链A，但是供应链A不给卖场B端款，而供应链A端拿来卖给客户，客户钱也只给供应链A端，老板说要想办法做平让卖场B不挂账，请问要怎么做呢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-31 11:33

您好，若A、B属于同一法人主体，仅内部板块划分。货物调拨只做库存转移，不确认收入、不开增值税发票。卖场B分录：借内部往来-A，贷库存商品；供应链A分录：借库存商品，贷内部往来-B。依据财税〔2016〕36号附件1第十四条，同城同法人货物移送不视同销售。单体账面上依旧存在往来余额，仅编制合并账务时抵消往来实现报表层面平整，单体账面无法直接消除挂账，留存调拨单据作为业务凭证。

若A、B为两家独立法人公司。必须规范内部购销流程，卖场B开具增值税发票，分录：借应收账款-A，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税（销项税额）；借主营业务成本，贷库存商品。供应链A分录：借库存商品，借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应付账款-B。依据财税〔2016〕36号附件1第十四条，无偿移送货物会被认定增值税视同销售，严禁直接冲销往来强行平账。只要A未支付货款，独立公司账面往来就必须正常挂账，不存在合规方式直接抹平单体账务应收应付。