朴老师，现在在线吗？

朴老师 解答

2026-07-31 10:57

同学你好
在线的哦

西瓜很甜 追问

2026-07-31 10:59

朴老师，想咨询下，目前填写清算企业所得税申报表，固定资产原值：5,308.85，累计折旧：1,327.23，账面净值：3,981.62。按照市场价格转让给股东，市场含税价格：2300，不含税价格：2,035.40。资产处置损益明细表，剩余财产计算表，这么填写对吗？
1、系统【可变现价值】按照税后金额填写？
2、自然人股东未实缴出资，投资额按照注册资本显示，还是不填写？

朴老师 解答

2026-07-31 11:04

1、可变现价值填不含税价2035.40，不能填含税2300，处置损益修正为-1946.22；
2、投资额填认缴注册资本100万；分得财产小于投资成本，股息金额填0，当前这栏填写正确；
3、固定资产处置另行申报增值税。

西瓜很甜 追问

2026-07-31 11:11

老师，1、固定资产处置，增值税申报表，已按照无票收入申报。2、清算所得申报，企业剩余财产显示转让价格 20235.40，这样可以吗？需要填写其他地方吗？其实转让收入，挂账股东往来款，转营业外支出了。

朴老师 解答

2026-07-31 11:13

1、增值税：已按不含税2035.40申报无票收入 合规。
2、清算表填报：固定资产可变现价值填2035.40（不要填含税），资产处置损益自动计算；表格数字这样填没问题。
3、重大风险：固定资产作价抵股东往来，不能直接转营业外支出。
税务口径：视同先变卖资产取得2035.40，再用这笔款项冲抵股东欠款；账务走固定资产清理，不要一笔计入营业外支出，容易被质疑。
4、股东投资额：按认缴注册资本100万填写；分得财产2035.40＜投资成本，确认为股息金额填0 。
5、备查资料：准备资产转让协议/抵债协议，留存固定资产处置依据。
 申报表数字可以这样填；账务调整，不要直接转入营业外支出，规范通过固定资产清理核算。

西瓜很甜 追问

2026-07-31 11:22

老师，还需要补填一行那笔往来转营业外支出的记录吗？

朴老师 解答

2026-07-31 11:26

同学你好
需要的哦

西瓜很甜 追问

2026-07-31 11:35

朴老师，表三：剩余财产计算中剩余财产显示：2,035.40，表一：资产处置明细表，显示处置损益-2035.40，这种关系，损益与剩余财产，对吗？

朴老师 解答

2026-07-31 11:37

同学你好对的对的是这样

西瓜很甜 追问

2026-07-31 12:15

企业清算备案前，账面固定资产已处置。那填写企业清算所得申报，附表-资产处置明细中，可以不用填写，按零申报？
财税[2009]60号     
1、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
2、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

朴老师 解答

2026-07-31 12:35

清算起始日账上无固定资产（经营期已处置）：
1. 资产处置明细表固定资产栏填0，不用填报该资产；
2. 处置损益在当年正常汇算申报，不要纳入清算所得重复计税；
3. 备好处置资料备查。