24年有单据做的微信收款17500元，实际未收到款，25年期初按实际金额入的期初，25年又做了一笔微信收款负数17500元冲之前做的未收款的，现在余额对不上，怎么调账呢？

彩虹泡沫 追问

2026-07-31 10:54

这个是企业的内账，简单明了的就可以了

董孝彬老师 解答

2026-07-31 10:58

您好，执行《企业会计准则》，依据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条追溯重述法。先冲销25年红字凭证，借：其他货币资金-** 17500，贷：原对应贷方科目 -17500；价税分离调整分录，借：以前年度损益调整（不含税金额），借：应交税费-增值税检查调整（税额），贷：其他货币资金-** 17500；所得税调整，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整；结转净额，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，同步调整报表期初数，配套调账说明与原始资料归档。

执行《小企业会计准则》，依据《小企业会计准则》第八十八条未来适用法，保留25年红字凭证不作改动，补做归位分录，借：其他货币资金-** 17500，贷：24年原入账对应科目（主营业务收入/应收账款），不调整期初报表，不新增当期费用，杜绝重复申报税费，调账说明作为凭证附件留存。

彩虹泡沫 追问

2026-07-31 11:00

这样的话，其他货币资金就有余额了啊，不对喔

董孝彬老师 解答

2026-07-31 11:11

您好，是会有余额，这是正常的挂账，不是错账