董老师，在线吗？想咨询下。

西瓜很甜 追问

2026-07-31 10:21

老师，想咨询下，目前在填写清算企业所得税申报表，想咨询下，比如固定资产原值：5,308.85，累计折旧：1,327.23，账面净值：3,981.62。按照市场价格转让给股东，市场含税价格：2300，不含税价格：2,035.40。资产处置损益明细表，剩余财产计算表，这么填写对吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-31 10:29

好的好的，朋友，我现在去看题

西瓜很甜 追问

2026-07-31 10:31

自然人股东未实缴出资，投资额按照注册资本显示，还是不填写？

董孝彬老师 解答

2026-07-31 10:32

朋友您好，资产处置损益明细表填写正确，账面价值3981.62、计税基础3981.62、可变现价值2035.40，处置损益-1681.60。剩余财产计算表第1行填入2035.40无误，账面盈余公积、未分配利润均为0，依据财税〔2009〕60号第六条，确认为股息金额填0合规，股东分得的2035.40全部作为投资成本收回。

固定资产处置分录
借：银行存款2300，累计折旧1327.23，资产处置损益1681.60
贷：固定资产5308.85，应交税费—应交增值税（销项税额）264.60
清算分配分录
借：实收资本2035.40
贷：银行存款2035.40

西瓜很甜 追问

2026-07-31 10:37

剩余财产计算，资产可变现价值价格：2,035.40 （不含税），转让给股东，但是没有收钱，挂账往来，后转入营业外支出，汇缴调增。

董孝彬老师 解答

2026-07-31 10:41

朋友您好，可以的，但实际有瑕疵

西瓜很甜 追问

2026-07-31 10:47

老师，申报表现在要怎么修改比较好？ 
1、股东未实缴，按照剩余财产计算表，2,035.40 要交税？
2、其他应收款-股东 2300（含税），需要在清算所得表中反应吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-31 11:04

朋友您好，清算表不用修改的

西瓜很甜 追问

2026-07-31 11:19

老师，这笔其他应收款，账面在清算备案前，已经转入营业外支出，这么添加一行吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-31 11:26

朋友您好，不用添加这一行