餐饮行业，只知道店里总充值本金，总赠送金额，消费时总会员本金，总赠送金额，完整的分录怎么做

挽风微凉 追问

2026-07-30 19:03

 差额 消费赠送部分 借：销售费用-促销费用 消费时总赠送金额对应食材成本 贷：库存商品/原材料 对应食材成本 日常食材领用结转 借：主营业务成本 已售菜品实际成本 贷：库存商品/原材料 对应出库金额，老师，这里不太理解，这个差额是什么？主营业收入这里是按总会员本金来记的，不会有差额啊

董孝彬老师 解答

2026-07-30 19:07

您好，说的差额就是增值税那一行

挽风微凉 追问

2026-07-30 19:15

消费赠送部分 借：销售费用-促销费用 消费时总赠送金额对应食材成本 贷：库存商品/原材料 对应食材成本 日常食材领用结转 借：主营业务成本 已售菜品实际成本 贷：库存商品/原材料 对应出库金额，这里不太理解，而且赠送金额部分对应的食材成本不清楚的

董孝彬老师 解答

2026-07-30 19:26

您好，好的，这里2个问题，我分开来回答

挽风微凉 追问

2026-07-30 19:36

这个食材成本率，是总食材成本/总营业收入*100%，因为我只有总数据，分录：借：销售费用—促销费用贷：主营业务成本，这样对吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-30 19:39

成本率公式对的
分录不对，主营业务成本（正常销售）不能贷方转到销售费用
促销时发生了，借：销售费用 -促销费  贷：原材料
成本是分开走的，不互相转

挽风微凉 追问

2026-07-30 19:43

因为没有库管，食材采购回来都是直接计入主营业成本，然后月底盘点后，在转到原材料，那我这个分录应该怎么做才对

董孝彬老师 解答

2026-07-30 19:49

您好，我们的情况，赠送时不用做分录的

挽风微凉 追问

2026-07-30 19:57

明白了，就是赠送金额，不管充值时，还是消费时，都只做备查，不额外做账了，对吗？这样报税时，对于增值税，个人所得税都不影响的吧

董孝彬老师 解答

2026-07-30 20:00

对，赠送金额全程只帮系统备查，不做账
增值税不影响，因为赠送部分没确认收入 ，不产生销项税
个税也不影响，赠送给客户不涉及个税