咨询下，企业适用：小企业会计准则，购买基金、股票，采用短期投资科目。企业汇算清缴时，填写投资收益纳税调整明细表，会计和税收口径的处置收入、账面价值，处置所得，有什么不同？

朴老师 解答

2026-07-30 15:23

1、会计（小企业准则短期投资）：仅卖出时确认收益=卖出价款-账面初始成本，持有浮动盈亏不记账。
2、税法处置所得=卖出价款-计税基础（一般和账面成本一致）。
3、常见差异：持有分红，会计计入收益；符合条件的股息红利税法免税，需要纳税调减。
4、填表：处置收入填卖出金额，账面价值填短期投资账面成本，计税基础填买入成本。

西瓜很甜 追问

2026-07-30 15:37

小企业会计准则，账面价值，短期投资包含：交易手续费，如果计税基础按照“买入成本”填写，这个不含交易手续费？还是会涉及税会差异，与交易性金融资产一样了？

朴老师 解答

2026-07-30 15:39

1、小企业准则：买价+手续费计入短期投资账面；税法计税基础同样包含手续费，初始无差异。
2、企业准则交易性金融资产手续费计入投资收益，才产生税会差异，二者不要混淆。
3、汇算填表，账面价值、计税基础均填买价+手续费。

西瓜很甜 追问

2026-07-30 15:47

老师，税法的口径，一般含手续费，还是不含手续费？

朴老师 解答

2026-07-30 15:49

同学你好
包含的哦