老师好，外贸进口要补交加征的关税，之前已入账结转成本了，请问补的关税现在如何入账？分录是？另还需要补增值税税吧？谢谢！

HXx 追问

2026-07-30 14:36

小企业会计分录是？

HXx 追问

2026-07-30 14:37

请问现行的对美加征关税是10%还是12.5%？

朴老师 解答

2026-07-30 14:39

1、小企业会计准则分录（不用以前年度损益调整）
借：主营业务成本（补缴关税金额）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）（补缴进口增值税）
贷：银行存款
滞纳金单独做：借：营业外支出 贷：银行存款，所得税不得税前扣除。
2、税率说明
不存在统一固定10%/12.5%：
①我国对美加征关税分商品清单执行，有的品类加征10%，部分商品税率不同；
②最终以海关出具的补税通知书、对应商品税号清单为准，不要自行判定税率。
货物早已销售，补征关税直接计入当期成本；海关补征产生的进口增值税，取得缴款书正常抵扣进项。

HXx 追问

2026-07-30 14:43

我们财务做账是金蝶，和业务绑定的，主营业务成本自动结转，不能手工做成本分录，请问这样是否要录入产品，然后销售结转？

朴老师 解答

2026-07-30 14:43

同学你好
可以的哦

HXx 追问

2026-07-30 14:47

老师，对美加征排除申报您这边有了解吗？需要注意点有哪些？

朴老师 解答

2026-07-30 14:50

1、市场化采购排除只适用于核准之后新进口货物，本次已经补缴的加征关税不能退税。
2、10位HS编码必须完全匹配；核准额度、有效期1年；报关放行前录入排除编号，放行后无法补享减免。
3、仅免除301加征关税，基础关税、进口增值税照常征收。
4、资料务必真实，虚假申报会限制后续申请；只能用于以后新采购货物降成本。

HXx 追问

2026-07-30 15:09

收到，谢谢老师！

朴老师 解答

2026-07-30 15:17

满意请给五星好评，谢谢