我司采购毛竹加工成硬碳销售出去，这个增值税怎么交？

朴老师

职称：会计师

2026-07-28 10:50

1. 财税关键点：毛竹属于初级农产品，烧制加工产出硬碳（竹炭）不属于初级农产品，一般纳税人销售税率13%；HS 编码 44021000，出口退税率为 0，不能出口退税，出口按视同内销缴纳 13% 增值税。
2. 进项抵扣：向农户采购毛竹，可开农产品收购发票 / 取得自产免税普票，按买价10% 计算抵扣进项；向贸易商采购，凭专票抵扣。
3. 计税公式：应交增值税 = 销项税额−合规进项税额。
4. 风险提醒：务必留存毛竹采购凭证、烧制生产记录、能耗单据；无真实生产链条，极易被认定虚开预警。
补充：小规模纳税人现行征收率 1%。

~w小太阳~ 追问

2026-07-28 10:53

向农户采购的初级农产品进行深加工成硬碳对外销售开13%的增值税专用发票，那是按买价的10%计算抵扣进项吗？

朴老师解答

2026-07-28 10:56

不好意思，有一个刚才没注意，现在没有加计抵扣百分之一了1. 业务：向农户采购毛竹（初级农产品）加工硬碳对外销售（一般纳税人，成品 13%）
2. 政策（2026.1.1 起执行，财政部税务总局 2026 年 10 号公告）
不再有额外 1% 加计抵扣；只能按买价 ×9% 计算抵扣进项，不存在 10% 扣除率。
旧政策 9%+1% 已经废止，不能再按 10% 抵扣。
3. 凭证要求：开具农产品收购发票 / 取得农户自产农产品免税销售发票。
4. 风险提示：必须保证农户属于自产毛竹、货物流真实；配套采购合同、入库记录