租金这里为什么和讲的不一样，这个题是年初收租金，为啥0时点就进行抵税了，课上讲的年初收当年租金，年末收下一年租金一样，0时点减少租金，次年抵税

董孝彬老师 解答

2026-06-09 12:27

您好，题目里租金在0时点抵税，依据确实是国税函〔2010〕79号第一条：租金收入按 合同约定的承租人应付租金的日期 确认。

因为合同约定 年初收取 ，所以税务上在年初就确认了这笔租金应收，对应的租金支出方（也就是咱公司）在同一时点就能税前扣除。这就是为什么0时点就产生抵税效应，而不是等到年末。

这个处理不是收付实现制，而是权责发生制下，税收对租金这个特殊事项的明确规则。会计上租金可能按年分摊，但税法只看合同约定的 应付时点 。

所以和课上讲的 年初收当年租金，年末收下一年租金 并不矛盾——那个是会计上的分摊思路，税法更刚性，看合同约定时间。

一年过六科 追问

2026-06-09 12:34

意思是只要题目没说是年末抵税，那我预收租金时就要抵税，如果题目中说年末抵税那么就次年抵税？对吗？重要的是题目是否约定抵税时间？

董孝彬老师 解答

2026-06-09 12:38

您好，不对，这是看合同的约定

一年过六科 追问

2026-06-09 12:45

那课件上，年初付租金年末抵税，因为约定年末付租金，对方年初就付了？

董孝彬老师 解答

2026-06-09 13:00

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-09 13:06

您好，是的，要看合同约定的日期

一年过六科 追问

2026-06-09 14:52

这样理解对吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-09 15:16

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等