你好老师，我们公司是商贸公司，2025年主营业务成本暂估165000，25年底未冲销，2026年3月公司开进一张70000元库存商品发票【补开欠2025年库存商品发票】，请问2026.3开具的70000元库存商品发票可以调账做在2025年，冲销165000暂估成本，然后更正申报2025.4季度财务报表和所得税纳税申报表吗？

美满的苗条 追问

2026-05-24 20:57

不能直接在所得税汇算清缴年报直接改，是吗？

东老师 解答

2026-05-24 20:58

也可以，就是汇算清缴的时候按照正确的申报也可以。

美满的苗条 追问

2026-05-24 21:07

第一种方法产生的所得税有滞纳金，第二种方法产生的所得税没有滞纳金，是吗？

东老师 解答

2026-05-24 21:08

对，基本都是汇算清缴的时候按照正确的申报就行

美满的苗条 追问

2026-05-24 21:09

第二种方法，冲销暂估165000和70000元库存商品发票需要做在2026年1月账，是吗？

东老师 解答

2026-05-24 21:10

也不是，能反结账到去年也可以在去年改，就是申报的时候在汇算清缴的时候按照正确的申报