请问老师，我们是一家水果代卖公司叫滇禾贸易公司，拜瑞蓝莓公司给我们一批蓝莓让我们代卖，假设我们卖了1万元，有4000元的收入进了老板的私户，有6000元是进了公司公户还给客户开了9%的蓝莓专票。然后我们滇禾公司在卖的时候付给水果市场的市场服务费3000元（进场费2000元，装卸费800元，插电费200元），然后自己收了假设1000元的代卖费，剩下6000元从公户转给拜瑞公司，拜瑞公司给我们开了含税金额6000元的增值税专用发票，请问这一系列滇禾公司应该如何做账？麻烦老师把每个环节的分录给我写一下,谢谢

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:01

老师，我们公司是收代卖费赚钱的，然后卖的10000元里面6000元进了公户，4000元进了老板的私户，市场费我们公司垫付了3000元，最终也是从卖的货款里面扣除3000元，剩下的钱打给拜瑞公司，

朴老师 解答

2026-03-03 13:07

你是纯代卖，只赚1000 元代卖费，货款只是代收代付，不做收入成本。
一、收到销售款（公户 6000 + 私户 4000）
借：银行存款 6000
  其他应收款 — 老板 4000
贷：其他应付款 — 拜瑞蓝莓 10000
二、你公司垫付市场服务费 3000
借：其他应付款 — 拜瑞蓝莓 3000
贷：银行存款 3000
三、确认你应收代卖费 1000（从货款里扣）
借：其他应付款 — 拜瑞蓝莓 1000
贷：其他业务收入 943.40
  应交税费 — 应交增值税（销项税额）56.60
（代卖费属于经纪代理服务，一般纳税人6%）
四、计算应退给拜瑞的货款
10000 - 3000 - 1000 = 6000
五、公户转给拜瑞 6000
借：其他应付款 — 拜瑞蓝莓 6000
贷：银行存款 6000
六、老板私户 4000 转回公司
借：银行存款 4000
贷：其他应收款 — 老板 4000

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:12

假设卖给客户的6000元开了9%的增值税专用发票了，怎么做账

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:13

还有付给拜瑞6000元，拜瑞也开了专票给我们，怎么做账

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:14

付给拜瑞的6000元，它是含税金额开具6000元

朴老师 解答

2026-03-03 13:16

开了 9% 的蓝莓专票，税务上按购销业务处理，而非纯代卖。
1. 确认销售收入（10000 元全额确认）
借：银行存款          6000
   其他应收款—老板    4000
  贷：主营业务收入        9174.31
      应交税费—应交增值税（销项税额）  825.69
2. 支付市场服务费 3000 元
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借：销售费用—市场服务费   3000
  贷：银行存款             3000
3. 收到拜瑞 6000 元专票（作为采购成本）
借：主营业务成本        5504.59
   应交税费—应交增值税（进项税额）  495.41
  贷：应付账款—拜瑞公司    6000
4. 支付货款给拜瑞 6000 元
借：应付账款—拜瑞公司    6000
  贷：银行存款             6000
5. 老板私户 4000 元转回公司
借：银行存款             4000
  贷：其他应收款—老板      4000

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:18

付给拜瑞公司的6000元，拜瑞公司开了6000元含税金额的专票，应该怎么做账

朴老师 解答

2026-03-03 13:30

这张 6000 元的专票，在你公司被认定为购销业务的前提下，应作为采购成本入账，分录如下：
借：主营业务成本        5504.59 （6000 ÷ 1.09）
   应交税费—应交增值税（进项税额）  495.41 （6000 × 9% ÷ 1.09）
  贷：应付账款—拜瑞公司    6000
当你实际支付这 6000 元时：
借：应付账款—拜瑞公司    6000
  贷：银行存款             6000
如果你是按纯代卖模式处理，这张发票就不应该由你公司入账，而应由拜瑞公司作为销售处理，你公司仅对 1000 元代卖费确认收入。

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:33

请问老师什么情况下认为是购销业务，什么情况下认为是纯代卖模式处理？

为什么按纯代卖模式处理，这张发票就不应该由你公司入账，而应由拜瑞公司作为销售处理？

朴老师 解答

2026-03-03 13:44

一、区分购销 vs 纯代卖
购销：你开货物发票给客户 → 全额做收入、成本。
纯代卖：你不开货物票，只收代卖服务费 → 只做服务费收入，货款代收代付。
二、为什么纯代卖不用入上游发票？
因为你只是中间人，不是买家也不是卖家，货和销售都属于委托方，上游发票不该进你账

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 13:49

那假如我是纯代卖模式，拜瑞公司给我开票了，那请问这张发票我应该怎么处理，需要勾选后再做进项税额转出吗？还是说放在那里不用，或者让对方不要开具了呢？假设纯代卖模式他开具了呢？

朴老师 解答

2026-03-03 13:57

纯代卖模式，对方不该给你开货物专票
你只是中间人，不买卖货物，所以对方开给你货物发票是开错了。
已经开了怎么办？
最优：让对方作废 / 红冲，重开，不要给你开货物票。
对方不肯红冲：你不要勾选抵扣，也不要入账做成本。
能不能勾选再进项转出？
可以，但不建议，多余操作还增加风险。
纯代卖你没有采购行为，不该抵扣、也不该转出。
正确做法一句话
纯代卖：
你只确认代卖服务费收入（6%）
货款走代收代付
上游货物发票不能入你账，开了就让对方重开。

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 14:01

老师，像您的这些知识，我应该去哪里学呢？有什么书籍可以推荐一下吗？

朴老师 解答

2026-03-03 14:02

这个是工作多年的经验
课程里没有这么零散的

一个人的湛蓝 追问

2026-03-03 18:40

请问老师，像我们公司是不是既可以采取纯代卖模式，又可以采取购销模式，还是说一个公司只能选择其中一种模式进行经营？

朴老师 解答

2026-03-03 19:14

可以选择两种的哦