老师，我刚才申报工资薪金个人所得税忘记下载更新专项附加扣除了，员工应发工资就是扣除个减除费用，没有扣除专项附加扣除，有一个员工扣除减除费用后月工资超5000了，交个750个人所得税。是不是没啥影响？我下个月下载更新也可以吧？个税不是累计算的吗？只不过是750提前一个月交了！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-05 20:08

您好，是的，可以的，就是提前交了，下月申报时，先下载更新，把1-2月的专项附加扣除一起申报了

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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老师，我们公司2024年11月签了房租租赁支付4万元，然问

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老师，旅游行业，差额开票，假设开票系统里开出成本扣问

你好，可以这样做账，但需严格遵循旅游行业差额征税的政策要求和暂估核算规范，且暂估的成本必须是真实发生、对应该笔差额开票收入的可扣除成本，不得虚估。答
小规模给我们开了一个点专票含税金额46000，我们给问

小规模 1% 专票进项：不含税进项额 = 46000÷1.01=45544.55 元，可抵扣进项税 = 46000-45544.55=455.45 元。一般纳税人 6% 专票销项：设不含税销项额为 X，销项税 = 0.06X，含税销项额 = 1.06X。应纳增值税 = 销项税 - 进项税 = 0.06X-455.45。附加税费（城建税 7%%2B 教育费附加 3%%2B 地方教育费附加 2%，合计 12%，以实缴增值税为基数）：附加税 =(0.06X-455.45)×12%。不亏等式：含税销项额 = 含税进项额 %2B 附加税 1.06X = 46000 %2B (0.06X-455.45)×12% 求解得：X=43916.76 元，含税销项额 = 43916.76×1.06=46551.96 元。答
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