送心意

朴老师

职称会计师

2026-02-04 16:41

对的,你理解的思路是正确的。
根据备注里的完工进度法,这个计算逻辑是:
先算出已建成管线工程造价占一期施工图预算的百分比,这个比例就是项目的完工进度。
用一期总投资(18038.6 万元)乘以这个完工进度,得到截至 2025 年末的固定资产金额(17677.83 万元)。
暂估应付账款(7270.218897 万元)是这个固定资产金额中尚未支付的部分,本质上也是按该完工进度和一期总投资来计算的。
所以,用总投资(一期总投资)乘以备注里的完工进度比例,是计算暂估应付账款的正确基础。

二噔 追问

2026-02-04 16:58

老师,预算总投资含铺底流动资金,不影响吗?按造价单位的估算已经是98%

朴老师 解答

2026-02-04 17:09

铺底流动资金不影响,因为它属于流动资金、不计入固定资产建设成本;备注里的施工图预算 10988 万元本身就是不含铺底流动资金的固定资产建设预算,所以用这个比例计算出的固定资产和暂估应付账款金额是准确的。

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