老师，我们在申报1月增值税，税负率定的1.4，之前12月抵扣的发票有红冲，在一月进行转出，外账说不含转出的税负率保证1.4，这样不对吧，不应该把进项转出的算上，保证税负率1.4%吗

朴老师

职称：会计师

2026-02-04 15:25

你的理解正确，外账说法错误，计算 1.4% 税负率必须包含进项转出。
增值税税负率的分子是实际应交增值税，而实际应交增值税 = 销项 -（进项 - 进项转出）- 留抵，进项转出会增加应交增值税，是计算税负的必要项，剔除后税负率失真，并非实际合规的税负水平。

hearts 追问

2026-02-04 15:26

外账说12月转出的2万的税交定了，在加上1月按1.4%税负率交税

朴老师解答

2026-02-04 15:29

外账这个做法错误，核心问题：12 月红冲导致 1 月进项转出的 2 万，本就是 1 月实际应交增值税的组成部分，需纳入 1.4% 税负率计算，而非额外单独缴纳，否则会让 1 月实际税负远超 1.4%，属于多缴税。

hearts 追问

2026-02-04 15:38

外账说冲红了，税额补定

hearts 追问

2026-02-04 15:39

这个上个月红冲的2万多非交不可吗？不能多勾选些进项吗？

朴老师解答

2026-02-04 15:39

那就只能按他们说的来做

hearts 追问

2026-02-04 15:39

不能多勾选吗？怎么就补定了

精选问题

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我们一个绿化养护分包给了个人的承包，因为他本人问

让开票公司作废 / 冲红该发票，退回原票。要求个人去项目地税务局代开建筑服务 - 绿化养护发票，备注项目名和地点，留存完税凭证。补签补充协议，明确发票由个人合规提供，保留养护验收单、考勤记录等业务佐证。若已付款给开票公司，需退款后重新支付给个人，保证资金流、合同流、发票流一致。若已税前扣除，及时更正申报，避免税务风险。答

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