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朴老师

职称： 会计师

2026-02-01 09:36

一、会计处理（分场景）
垫付时（未取得发票）
员工个人承担（后续收回）：
借：其他应收款 - 员工姓名
贷：银行存款
公司承担（职工福利）：
借：应付职工薪酬 - 职工福利费
贷：银行存款
同时结转：
借：管理费用 / 生产成本等 - 职工福利费
贷：应付职工薪酬 - 职工福利费
暂估入账（金额不确定）：
借：应付职工薪酬 - 职工福利费（暂估）
贷：银行存款
后续取得发票或确定金额后，红字冲销暂估，按实际金额入账。
取得发票后
冲销原分录（若为暂估），按发票金额重新入账：
借：应付职工薪酬 - 职工福利费（红字）
贷：银行存款（红字）
借：应付职工薪酬 - 职工福利费
贷：银行存款
若为垫付后收回（如社保 / 商业保险理赔）：
借：银行存款
贷：其他应收款 - 员工姓名
差额部分（公司承担）计入职工福利费。
无法取得发票
以银行转账记录、住院证明、费用清单、内部审批单等作为入账依据，分录同公司承担场景。
汇算清缴前仍未取得发票，需做纳税调增。
垫付 / 公司承担时凭付款回单、住院单据先入账，员工承担记其他应收款，公司承担记职工福利费；后续取得发票附凭证后，未取得发票汇算清缴时纳税调增，工资薪金个税正常代扣代缴，员工福利超工资总额 14% 部分也需调增。

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相关问题讨论
你好这，这个记入管理费用，福利费按福利费来扣除。
2024-12-10 10:21:15
您好 预交 借：其他应收款——押金 贷：银行存款 出院结算 借：应付职工薪酬——福利费 贷：其他应收款——押金 银行存款等
2019-04-22 15:17:07
合理的，这属于无票收入。
2017-09-07 14:35:16
你好 要交个税的呢 
2022-03-02 19:29:32
去医院看能否让医院提供发票复印件
2019-11-12 18:42:56
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