老师，我想问下，我们是主营业务是不动产租赁业务，一般纳税人，新增值税法说简易征收5变3，然后刚国税局10号文件又说一般纳税人还是5，那么我的发票周一上班要红冲了，账怎么调，权责发生制，我是不是可以1月份账还是按含税总金额租金/1.15/12=月租金算

董孝彬老师 解答

2026-01-31 22:42

您好，一般纳税人不动产租赁简易征收，征收率为5%，不是3%，您已开具的3%征收率发票为错误凭证，必须红冲并重新按5%开具蓝字发票。  

收到预收款时，假设一次性预收一年租金，含税总额为A，借：银行存款A，贷：预收账款A/1.05，贷：应交税费—简易计税A/1.05×5%；每月确认收入时，借：预收账款A/1.05/12，贷：其他业务收入—房屋租赁A/1.05/12；若非一次性预收全年租金，将公式中的A替换为当期含税租金即可，处理逻辑不变。

shining 追问

2026-02-01 06:47

老师，意思我一月份账就按5个点做，发票的话周一上班就是2月2号红冲了，那么一月份已经开了发票只能按3个点申报了，对不对，那么增值税账上会有差异对吧，就挂着，到2月份能做平

董孝彬老师 解答

2026-02-01 07:00

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-02-01 08:03

不对，2月申报期内红冲3%，重开5%，直接按5%报月税，账票表一样，无差异不挂 账

shining 追问

2026-02-01 08:43

发票一月开的呀，周一是2月了，红冲在二月份红冲，2月申报的是1/1-1/31

董孝彬老师 解答

2026-02-01 08:52

是申报1月税，2月申报期内红冲1月3%票，重开5%票，仍按5%报1月税，税局认可，
税票表一致，不按3%报

shining 追问

2026-02-01 09:04

明白了，应该可以手动改

shining 追问

2026-02-01 09:04

谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-02-01 09:07

您好，是的，可以手动改的