公司自己有茶园，在外收了一些茶青，自己茶园采摘了一些茶青，例如，外面收购了10斤/20元的茶青，自己采摘的茶青10斤/人工费10元，借：原材料 200 原材料 100 贷：银行存款300 借：主营业务成本/销售费用 100 贷：应付职工100，是不是这样

CR 追问

2025-12-09 15:32

先采摘过来，后期拿去加工

郭老师 解答

2025-12-09 15:33

那不能直接做主营业务成本借原材料贷应付职工薪酬100，这个属于材料成本

CR 追问

2025-12-09 15:34

自己茶园采摘的那些是人工工资

郭老师 解答

2025-12-09 15:41

采摘的这个属于成本，你没有对应的收入，不能直接做主营业务成本

CR 追问

2025-12-09 15:41

那能不能做销售费用呢，这个也是为后期销售做的前期工作

郭老师 解答

2025-12-09 15:44

这属于你成本的一部分，严格来说不可以做销售费用
如果你销售给他，你的收入里面不包含这一部分的话，可以做销售费用。比如货物发给对方，你们单位承担的这个运费

郭老师 解答

2025-12-09 15:44

或者是你销售部门发生的支出

CR 追问

2025-12-09 15:45

那这个分录要怎么做呢，麻烦写一下分录，

郭老师 解答

2025-12-09 15:53

借生产性生物资产或者生产成本工资
贷应付职工薪酬工资

CR 追问

2025-12-09 15:55

借：原材料 200 原材料 100 贷：银行存款300 借：生产性生物资产 100 贷：应付职工100，这样吗

郭老师 解答

2025-12-09 15:57

自己采摘的不对，你采摘的成本当时挂在哪里呀？

郭老师 解答

2025-12-09 15:58

你自己种植的那些成本呢？是生产性生物资产还是哪个
你种植的农要化肥、种子、树苗、土地这些挂在哪个科目里面？

郭老师 解答

2025-12-09 15:59

从头到尾我给你写一遍，借生产性生物资产贷银行存款、原材料应付职工薪酬这些是种植的成本，里面包含着土地、化肥、农药、种子苗、树苗、水电费、土地、人工费
借农业生产成本
贷生产性生物资产累计折旧
借原材料贷农业生产成本10斤*单价
借农业生产成本贷应付职工薪酬100

CR 追问

2025-12-09 16:00

当时采摘的成本挂哪里，什么意思，刚采摘的，一部分是外面买的茶青，一部分是自己园林采摘的茶青，这个分录要怎么入，麻烦完整写一下，谢谢

CR 追问

2025-12-09 16:12

自己园林种植采摘的部分，计入农业生产成本，借原材料贷农业生产成本10斤*单价，借农业生产成本贷应付职工薪酬100，外面收购部分计入什么科目，外面收了10斤，每斤20元，这个是不是借：原材料，贷：银行存款

郭老师 解答

2025-12-09 16:18

是

外购的对的，是这么做的

CR 追问

2025-12-09 16:25

自己采摘部分，中间一步能不能省掉，借：原材料  100  贷：应付职工薪酬  100，借：应付职工薪酬  100 贷：银存100
后期拿去委托加工，借：委托加工物资  100   贷：原材料  100，是不是这样的分录

郭老师 解答

2025-12-09 16:26

可以的，可以省略，你方便做就行
是