销项税额：246384.1 进项税额：76841.56 销-进＝246384.1-76841.56＝169542.54 项目地预缴增值税：127186.64 计提增值税是1659542.54元？还是用169542.54再减掉127186.64＝42355.9元？ 项目地预缴附加税需要计提吗？

朴老师 解答

2025-12-07 11:34

1. 计提增值税只算需补缴的42355.9元（销-进-预缴）；
2. 项目地预缴的附加税要计提，预缴时直接做计提+缴纳分录就行。

00 追问

2025-12-07 12:01

预缴增值税需要计提吗？

朴老师 解答

2025-12-07 12:03

这个不需要计提的哦

00 追问

2025-12-07 12:05

预缴的增值税和附加税都不用计提是吗？

朴老师 解答

2025-12-07 12:06

是的
不需要计提的

00 追问

2025-12-07 12:31

预缴的附加税只做缴纳的分录这个平不了帐呀
项目地预缴附加税
借：应交税费－城建税
      应交税费－教育附加
      应交税费－地方教育
贷：银行存款
这个分录没有平帐呀

朴老师 解答

2025-12-07 12:33

 借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税 贷：银行存款 借：税金及附加（城建附加/印花税） 贷：应交城建税 教育费附加 地方教育费附加   
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 
月末 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 /未交增值税 
申报就填在附表四

00 追问

2025-12-07 13:46

老师 把数字带进去，这样不好懂

朴老师 解答

2025-12-07 13:51

本地要交的增值税是应交的减去预交的=169842.54-127186.64

00 追问

2025-12-07 14:04

我现在问的是附加税，计提 的增值税＝销-进-预缴。

朴老师 解答

2025-12-07 14:06

附加税的刚才理解正确